基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識》每日一練：估值程序（2023.01.10）

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2023/02/24 14:56:19　字體：大小

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單選題

關(guān)于公募基金的估值程序，以下說法正確的是（　）。

A、基金份額凈值應(yīng)于每個(gè)開放日閉市后，按照基金資產(chǎn)總值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算

B、月末、年中和年末已經(jīng)進(jìn)行了估值復(fù)核的，可不用就基金會計(jì)賬目進(jìn)行核對

C、基金托管人對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)送給基金管理人進(jìn)行復(fù)核

D、基金凈值由管理人對外公布，由注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額

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【答案】

【解析】

本題考查估值程序。估值程序（1）基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算。（2）基金日常估值由基金管理人進(jìn)行。基金管理人每個(gè)交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。（3）基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計(jì)賬目的核對同時(shí)進(jìn)行。【2019年試題】

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