會計做賬流程全解析小白也能一看就懂！

來源: 正保會計網校編輯：jy 2024/10/09 13:55:19　　字體：大小

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你是否曾對會計做賬的流程感到困惑？是否想深入了解其中的每一個環節？本文將以通俗易懂的方式，從最基礎的建賬環節開始，詳細而系統地為你講解會計做賬的每一個步驟。

無論你是毫無財務知識背景的小白，還是想要轉行進入會計領域的新人，這篇文章都是你認識做賬的快速通道！

會計做賬流程全解析小白也能一看就懂！

一、建賬

1.選擇適用準則

根據企業的規模、行業特點等，確定是采用《企業會計準則》還是《小企業會計準則》。例如，小型的工業企業，如果符合小企業的標準，可能選擇《小企業會計準則》，操作相對簡便。

2.購買賬簿

基本的賬簿包括總賬、明細賬、日記賬（現金日記賬和銀行存款日記賬）等。總賬用于記錄所有科目的總括信息；明細賬則對各個科目進行詳細的分類記錄，如應收賬款明細賬，能詳細反映每個客戶的欠款情況；現金日記賬和銀行存款日記賬專門用于記錄現金和銀行存款的收支情況。

3.設置科目

根據所選準則和企業實際業務需求，設置會計科目。比如制造企業會設置 “生產成本”“制造費用” 等科目，而服務型企業可能就不需要這些科目。同時確定各科目的明細科目，如 “應收賬款” 下可按客戶名稱設置明細科目。

二、原始憑證審核與整理

1.審核原始憑證

●真實性審核

檢查憑證日期、業務內容、數據等是否真實。例如，發票上的業務內容是否與企業實際發生的業務相符，防止虛假發票入賬。

●合法性審核

審核原始憑證所記錄的經濟業務是否符合法律法規。如企業的業務招待費支出是否符合稅法規定的扣除標準等。

●合理性審核

審核經濟業務是否符合企業生產經營活動的需要。比如企業采購辦公用品的數量和金額是否合理，是否存在異常的高額采購。

●完整性審核

查看原始憑證的基本要素是否齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。

2.整理原始憑證

將審核無誤的原始憑證按照經濟業務發生的時間順序或業務類型進行分類整理，為記賬憑證的填制做準備。

三、填制記賬憑證

1.確定會計分錄

根據原始憑證所反映的經濟業務內容，確定應借記和貸記的會計科目及金額。例如，企業銷售產品取得收入，應借記 “銀行存款” 或 “應收賬款”，貸記 “主營業務收入” 和 “應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）”。

2.填制記賬憑證

在記賬憑證上填寫日期、憑證編號、摘要（簡要說明經濟業務內容）、會計科目、借貸方金額、附件張數等內容。記賬憑證可以分為收款憑證（記錄現金和銀行存款收款業務）、付款憑證（記錄現金和銀行存款付款業務）和轉賬憑證（記錄不涉及現金和銀行存款的業務），也可以統一使用通用記賬憑證。

四、登記賬簿

1.登記總賬

根據記賬憑證匯總表（或科目匯總表）定期登記總賬。總賬只登記各科目的匯總金額，如一個月匯總登記一次。例如，將本月所有涉及 “管理費用” 科目的記賬憑證金額匯總后，登記到總賬的 “管理費用” 科目中。

2.登記明細賬

根據記賬憑證逐筆登記明細賬。如根據每一筆應收賬款的發生情況，登記應收賬款明細賬，詳細記錄每個客戶的應收賬款增減變動情況。

3.登記日記賬

由出納人員根據審核無誤的現金和銀行存款收付款憑證，逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬。確保日記賬的日清月結，每日終了要計算出當日的收支合計及余額，并且定期與總賬核對。

五、對賬

1.賬證核對

將賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對，確保賬證相符。查看賬簿記錄的日期、憑證字號、摘要、金額等是否與記賬憑證一致。

2.賬賬核對

核對不同賬簿之間的記錄是否相符。包括總賬與明細賬核對，總賬各賬戶之間的核對，總賬與日記賬核對等。例如，總賬中 “應收賬款” 科目的余額應與應收賬款明細賬的余額合計數相等。

3.賬實核對

核對各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額是否相符。如定期對庫存現金進行實地盤點，將盤點結果與現金日記賬余額核對；對存貨進行盤點，與存貨明細賬余額核對等。

六、結賬

1.計算本期發生額和余額

在每個會計期末（月末、季末、年末），對各個賬戶進行結賬操作。計算出本期的借方發生額、貸方發生額和期末余額。例如，在月末計算 “主營業務收入” 賬戶的本月借方發生額（一般為沖減收入的情況）、貸方發生額（銷售收入）和期末余額（一般無余額，全部結轉到 “本年利潤” 賬戶）。

2.結轉損益類科目

將損益類科目（如主營業務收入、主營業務成本、管理費用等）的余額結轉到 “本年利潤” 科目。收入類科目結轉時借記收入科目，貸記 “本年利潤”；成本費用類科目結轉時借記 “本年利潤”，貸記成本費用科目。

3.結賬劃線

在本期最后一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線，表示本期的記賬工作結束；在年末，要在全年累計發生額下通欄劃雙紅線。

七、編制會計報表

1.資產負債表編制

根據總賬和明細賬的期末余額編制資產負債表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，如將流動資產、固定資產等資產項目，以及負債和所有者權益項目按照一定的格式列示。

2.利潤表編制

根據損益類賬戶的本期發生額編制利潤表。利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，展示營業收入、營業成本、利潤等項目的計算過程。

3.現金流量表編制

以收付實現制為基礎，根據企業的經營、投資、籌資活動中的現金收支情況編制現金流量表。現金流量表反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。對于小企業來說，如果符合一定條件，可采用簡化的編制方法。

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