必背會計專業面試題！

問一：說說怎樣為企業進行避稅？ 

答案：

合理避稅的前提條件是:依法納稅、依法盡其義務，按照《中華人民共和國稅收 征收管理法》及其細則和具體稅種的法規條例，按時足額交納稅款。只有在這個 基礎上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業的權利，才能受到法律和社 會的認可和保護。

1) 用足稅收優惠政策 2）轉移定價法 3）企業生產經營過程中發生的各項費用要 按一定的方法攤入成本 4）利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平 和最輕低的稅負水平 5）資產租賃等等。 

問二：怎樣檢查財務報表有無錯誤？

答案：

1) 對會計報表進行常規性審查

主要包括報表編制是否符合規定的手續和程序；各種報表如主表、附表、附 注以及財務情況說明書的編制是否齊全；報表的截止日期是否適當，資料來源是 否可靠；報表內容是否完整；各項目數據如年初數和期末數及小計、合計、總計 是否正確；對主要報表應逐一核對，其他報表一般可先核對總數，發現差錯和可 疑問題再進行具體核對，對發現的差錯和不平衡現象必須查明原因，找出源頭。 

2) 對報表勾稽關系的審查 

各報表之間存在著一定的勾稽關系，包括主表與附表、主表與主表、前期報 表與本期報表、報表與計劃、賬簿之間等。對報表勾稽關系的審查，可以進一步 驗證報表的正確性，研究企業資金運動的聯系和趨勢。報表之間的勾稽關系主要表現為： 

1) 前期報表與本期報表的關系，即本期報表中有關項目的期初數等于上 期報表的期末數，如資產負債表的期初數等于上年度資產負債表的期末數；利潤 表的本期報表中的累計數是上期報表的累計數加本期發生數。 

2) 本期報表內部各項目之間的勾稽關系，如資產負債表中“資產+負債 =所有者權益”的平衡關系式等；利潤表（也叫做損益表）中各利潤關系是按照 報表所列示的加減關系得出的結果。 

3) 主表與附表之間的關系，一般附表是用以說明主表中某些特定項目， 主表中某些項目是附表的計算結果，如：利潤表（損益表）計算的凈利潤等于利 潤分配表的凈利潤數。 

4) 各類報表之間的勾稽關系，如在利潤未作分配之前或非年末的資產負 債表中“未分配利潤”的期末數與期初數之差等于與利潤表（損益表）的“凈利 潤”等。 

3) 對報表中有關內容的檢查 

對報表有關內容的檢查是報表檢查的核心，即對報表中有關數據進行審查分 析，即驗證報表中的數據是否真實正確地反映了企業的財務狀況、經營成果和現 金流量，并進一步觀察企業經營活動的合規性、合法性和有效性。 

由于各種會計報表的性質不同，反映的內容不同，檢查的內容和方法也不盡 相同。 

問三：企業匯算清繳怎樣做？ 

答案：

匯算清繳按下面步驟進行： 

1) 收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為 收入而沒有入賬; 

2) 成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平; 

3) 費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列 支項目是否超過稅法規定標準; 

4) 稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納；

5) 補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5 年內); 

6) 調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年 度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。 

特別注意： 

企業所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任 何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響 企業的稅前利潤。 

只要是查賬征收企業所得稅的企業，都要進行匯算清繳，核定征收 企業所得稅的企業，不用匯算清繳。 

問四：企業因為環保的業務，每月可以得到政府補助約 80 萬元，除了用 股東股息紅利的方式取錢，還可以用什么方式低稅率把錢取出來？ 

答案：

股東避稅常見的方式可以是股東成立個人獨資企業，這樣比自然人股東直接取得 股息紅利的稅率要低，另外，也可以以分次發放年終獎的形式發放，但是需要規 劃好發放金額，這樣也可以起到一定的避稅作用。

問五：個人購買的寫字樓出租給公司，能適用“個人出租房”的房產稅、 增值稅、個人所得稅規定嗎？ 

答案：

需要看個人購買的房產房產證上注明的是住房還是非住房，如果是住房，就適用 “個人出租住房”的房產稅、增值稅、個人所得稅規定。非住房則不適用，按照 房產稅、增值稅及個人所得稅條例的規定來處理。

問六：個人獨資企業核定征收，投資人分得所得，年底要納入“12 萬元 以上”匯算清繳嗎？ 

答案：

個人獨資企業核定征收的經營所得不需要并入綜合所得匯算清繳，人所得稅的綜 合所得是指工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

問七：公司銷售產品給客戶，在與客戶對賬時，客戶覺得這批產品有殘次品，需要扣除，發票開據時，客戶不同意將殘次品的數量開具給他們，金額開成折扣，殘次品也不會退貨，這樣會造成公司庫存數量不符，這樣的問題應該如何處理？

答案：

若是按照客戶的要求開票的話，自己做好殘次品的臺賬，然后每月庫存盤點與賬面差額作為盤虧處置。

問八：公司新進原材料碎石，種類分為以下幾種：石粉、0-0.3cm 碎石、0.3cm-0.5cm 碎石，2-3cm 碎石等，價格都不同，應該分開核算，還是月末加權平均核算?

答案：

各種不同的原材料各自占比差異是否很大，還是占比較為均勻？如果各自占比有

很大不同，應用也是用于不同的攪拌，建議能分開還是盡量分開核算。

問九：公司核算成本應該設置哪些專門的科目來核算？原來用的是生產成本、庫存商品、主營業務收入、其他業務收入，這樣可以嗎？

答案：

這里建議不要用庫存商品、生產成本科目，但是主營業務收入、其他業務收入可以用。

1、以直接計入施工項目的人工費、材料費、其他直接費用，在發生時直接計入相應的工程項目成本。會計處理為：

借：工程施工——合同成本——人工費

——材料費

——其他直接費用

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付職工薪酬

原材料

銀行存款等

2.按照完工進度確認收入結轉成本

借：主營業務成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業務收入

3.按照施工進度與甲方進行工程結算

借：應收賬款

貸：工程結算

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

4.項目到期需要進行的賬務處理

借：工程結算

貸：工程施工——合同成本

——合同毛利

問十：ERP 賬套倉儲物流與財務的銜接在日常工作中的注意點有哪些？財務對倉儲物流如何管控？

答案：

主要是監督倉儲部門按規定辦好出入庫手續、做到及時登記，做好物資稽核和盤點等工作； 財務部門想要對倉儲物流管控好的話，必須制定相應的管理制度，一切要按照流程辦事，單據要完整、出入庫登記要及時，要定期盤點核對。

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