2002年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

　　一、稅法概論

　　（一）稅法的概念

　　（二）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　（三）我國稅收的立法原則

　　（四）我國稅法的制定與實施

　　（五）我國現(xiàn)行稅法體系

　　（六）我國稅收管理體制

　　二、增值稅法

　　（一）征稅范圍及納稅義務(wù)人

　　1、征稅范圍的界定

　　2、納稅人的范圍

　　（二）一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　1、一般納稅人

　　2、小規(guī)模納稅人

　　（三）稅率

　　1、基本稅率

　　2、低稅率

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　1、銷售額

　　2、銷項稅額

　　3、進項稅額

　　4、應(yīng)納稅額的計算

　　5、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　（五）幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　1、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　2、混合銷售行為

　　3、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

　　（六）含稅銷售額的換算

　　（七）出口貨物退（免）稅

　　1、出口貨物退（免）稅政策

　　2、出口貨物退（免）稅實施辦法

　　3、出口貨物退（免）稅管理

　　（八）進口貨物征稅

　　l、進口貨物征稅范圍和稅率

　　2、進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　（九）納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限

　　（十）納稅申報和納稅地點

　　（十一）增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　三、消費稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）稅目、稅率

　　（三）應(yīng)納稅額的計算

　　1、銷售額的確定

　　2、銷售數(shù)量的確定

　　3、應(yīng)納稅額計算方法

　　（四）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

　　1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

　　2、其他應(yīng)稅消費品

　　3、組成計稅價格

　　（五）委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（六）兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理

　　（七）含增值稅銷售額的換算

　　（八）進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（九）出口應(yīng)稅消費品退（免）稅

　　1、退稅率的確定

　　2、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策

　　3、出口應(yīng)稅消費品退稅的計算

　　（十）納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限

　　（十一）納稅申報和納稅地點

　　四、營業(yè)稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）稅目、稅率

　　（三）計稅依據(jù)、起征點

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　（五）幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　1、兼有不同稅目應(yīng)稅行為

　　2、混合銷售行為

　　3、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

　　（六）稅收優(yōu)惠

　　（七）納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限

　　（八）納稅申報和納稅地點

　　五、企業(yè)所得稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）稅率

　　（三）應(yīng)納稅所得額的計算

　　1、收入總額

　　2、準(zhǔn)予扣除的項目

　　3、不得扣除的項目

　　4、虧損彌補

　　（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1、固定資產(chǎn)的計價和折舊

　　2、無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　　3、遞延資產(chǎn)的攤銷

　　（五）企業(yè)股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

　　（六）應(yīng)納稅額的計算

　　（七）稅收優(yōu)惠

　　（八）稅額扣除

　　（九）納稅申報及繳納

　　六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

　　（一）納稅義務(wù)人及征稅對象

　　（二）稅率

　　（三）應(yīng)納稅所得額的計算

　　1、應(yīng)納稅所得額的概念

　　2、應(yīng)納稅所得額的計算公式

　　3、準(zhǔn)予列支的項目

　　4、不得列為成本、費用和損失的項目

　　5、專門行業(yè)或項目應(yīng)納稅所得額的計算

　　（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1、固定資產(chǎn)的計價和折舊

　　2、無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　　3、遞延資產(chǎn)的攤銷

　　4、存貨的計價

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　1、減免稅優(yōu)惠

　　2、再投資退稅

　　3、虧損彌補

　　（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

　　（七）境外所得已納稅款的扣除

　　（八）源泉扣繳

　　（九）納稅申報及繳納

　　七、個人所得稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　1、居民納稅義務(wù)人

　　2、非居民納稅義務(wù)人

　　（二）所得來源的確定

　　（三）應(yīng)稅所得項目

　　（四）稅率

　　（五）應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　1、費用減除標(biāo)準(zhǔn)

　　2、附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍

　　3、每次收入的確定

　　4、其他規(guī)定

　　（六）應(yīng)納稅額的計算

　　（七）稅收優(yōu)惠

　　（八）境外所得的稅額扣除

　　（九）納稅申報及繳納

　　八、資源稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）稅目、單位稅額

　　（三）課稅數(shù)量

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　（六）納稅申報及繳納

　　九、城市維護建設(shè)稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）稅率

　　（三）計稅依據(jù)

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　（五）納稅申報及繳納

　　十、城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）征稅范圍

　　（三）應(yīng)納稅額的計算

　　（四）稅收優(yōu)惠

　　（五）納稅申報及繳納

　　十一、房產(chǎn)稅法

　　（一）納稅義務(wù)人及征稅對象

　　（二）征稅范圍

　　（三）計稅依據(jù)和稅率

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　（六）納稅申報及繳納

　　十二、車船使用稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）征稅范圍

　　（三）稅率

　　（四）計稅依據(jù)

　　（五）應(yīng)納稅額的計算

　　（六）稅收優(yōu)惠

　　（七）納稅申報及繳納

　　十三、印花稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）稅目、稅率

　　（三）應(yīng)納稅額的計算

　　（四）稅收優(yōu)惠

　　（五）納稅辦法

　　（六）對違反稅法規(guī)定行為的處罰

　　十四、土地增值稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　　（二）征稅范圍

　　（三）應(yīng)稅收入的認定

　　（四）確定增值額的扣除項目

　　（五）增值額

　　（六）稅率

　　（七）應(yīng)納稅額的計算

　　（八）稅收優(yōu)惠

　　（九）納稅申報及繳納

　　十五、契稅法

　　（一）征稅對象及納稅義務(wù)人

　　（二）稅率

　　（三）計稅依據(jù)

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　（六）納稅申報及繳納

　　十六、關(guān)稅法

　　（一）征稅對象及納稅義務(wù)人

　　（二）稅則、稅目和稅率

　　（三）關(guān)稅完稅價格

　　（四）應(yīng)納稅額的計算

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　（六）關(guān)稅征收管理

　　十七、稅收征收管理法

　　（一）適用范圍

　　（二）稅務(wù)管理

　　（三）稅款征收

　　（四）稅務(wù)檢查

　　（五）法律責(zé)任

　　十八、稅務(wù)行政法制

　　（一）稅務(wù)行政處罰

　　（二）稅務(wù)行政復(fù)議

　　（三）稅務(wù)行政訴訟

　　（四）稅務(wù)行政賠償