《稅法》新舊大綱對(duì)比、重點(diǎn)難點(diǎn)分析及考前預(yù)測(cè)

　　第一章 稅法概論

　　本章在全書(shū)中起到提綱攜領(lǐng)的作用，學(xué)習(xí)本章將有助于考生完整、系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)全書(shū)內(nèi)容，特別有助于基礎(chǔ)不夠扎實(shí)的新考生對(duì)以后各章節(jié)的理解。但我們認(rèn)為，本章無(wú)論在全書(shū)中的地位或者在以往和即將的考試的中地位，都無(wú)法和以后各章節(jié)進(jìn)行較量，其主要原因是全書(shū)精髓以及以往考試較多篇幅均以介紹和考核稅收普通法為重點(diǎn)，《稅法》的考試已經(jīng)越來(lái)越注重操作性。本章原本著墨有限，開(kāi)篇序談，甚而連提綱攜領(lǐng)的作用也遠(yuǎn)未充分。而部分相關(guān)內(nèi)容的理解與殷實(shí)的《經(jīng)濟(jì)法》相比較略顯蒼白。畢竟這部分既不是作者想多給，也不是讀者想多要的。理解比熟讀更重要，因?yàn)榧热槐菊碌目己祟}目似乎不會(huì)多，就難免出現(xiàn)彎彎繞，出題者向來(lái)都是茍刻的。無(wú)疑第一節(jié)相對(duì)在本章是舉足輕重的，考生必須在了解稅收三性基礎(chǔ)上，明確稅法的地位、稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體與客體，理順稅收法律關(guān)系，了解稅法的分類。同時(shí)我們建議考生特別要注意理解稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利義務(wù)。至于稅法的構(gòu)成要素，我們認(rèn)為結(jié)合稅收普通法的具體內(nèi)容對(duì)考生將更有幫助。

　　第二章 增值稅法

　　近幾年試題題型、題量分析 增值稅是歷年考試分?jǐn)?shù)分布最高的一章，以往5年出題情況（含與其他稅種混合計(jì)算）見(jiàn)下表：

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	20	9.5	15.5	18	12.5

　　作為歷年考試的重點(diǎn)，各種題型均可出現(xiàn)，尤其是計(jì)算、綜合題型，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題。2001年考試題型及分值（混合計(jì)算按步驟分值）見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	1	1	2	2	6.5

　　由于現(xiàn)實(shí)中增值稅側(cè)重于以票管稅和以核算管稅并舉的管理方式，使得增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、稅額計(jì)算（含與其他稅種的混合計(jì)算）、增值稅發(fā)票使用與管理成為歷年考試中出題的熱點(diǎn)。

　　鑒于今年對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算扣稅規(guī)則的調(diào)整、加入WTO使現(xiàn)實(shí)進(jìn)出口業(yè)務(wù)、出口退稅業(yè)務(wù)的增加，今年的復(fù)習(xí)應(yīng)重視上述方面。

　　第三章 消費(fèi)稅法

　　消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅制中新設(shè)置的一個(gè)稅種。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。目前，確定征收消費(fèi)稅的只有煙、酒、化妝品等11種產(chǎn)品。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納（從1995年1月1日起，金銀首飾由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅改為零售環(huán)節(jié)征稅，因此，不在上述范圍之內(nèi)），在以后的持續(xù)性、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不再繳納消費(fèi)稅。按照稅收理論的分析，消費(fèi)稅的稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)?，F(xiàn)行的《消費(fèi)稅暫行條例》自1994年1月1日施行。由于距今時(shí)間已經(jīng)比較長(zhǎng)，消費(fèi)稅已經(jīng)比較成熟，又因?yàn)樵?001年消費(fèi)稅對(duì)煙、酒兩個(gè)稅目的征收方式有了一些變化，對(duì)本稅法增加了新的內(nèi)容，所在大家應(yīng)該非常重視這一章的內(nèi)容。 　

　　第四章 營(yíng)業(yè)稅法

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　本章屬于較為重要的章節(jié)，內(nèi)容多，分量大。由于采用列舉法設(shè)計(jì)稅目，每一個(gè)稅目都可以變化出無(wú)窮的題目來(lái)。營(yíng)業(yè)稅單獨(dú)出題分量不足，但與增值稅、消費(fèi)稅聯(lián)合進(jìn)行兼營(yíng)、混合銷售或者再加上城市維護(hù)建設(shè)稅，那么題目就好看不好答了。計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)顯然是十分重要的，減稅免稅部分也不可以輕視。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	1分	1分	----
多項(xiàng)選擇題	2分	1分	1分
判斷題	3分	1分	1分
計(jì)算題	2分	4分	4分
綜合題	----	1分	----
合計(jì)	8分	8分	6分

　　第五章 企業(yè)所得稅法

　　最近幾年試題題型、題量分析

　　本章是歷年稅法考試的重點(diǎn)稅種之一，以往5年出題情況（含與其他稅種、征營(yíng)法混合計(jì)算）見(jiàn)下表：

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	11	10.5	13	13	15

　　作為歷年考試的重點(diǎn)章節(jié)，計(jì)算、綜合題型多次出現(xiàn)，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。2001年考試題型及分析分值見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	2	2	2	---	9

　　由于企業(yè)所得稅是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)涉及較多的稅種，這使得費(fèi)用扣除規(guī)定、納稅調(diào)整、稅額計(jì)算（含與其他稅種的混合計(jì)算）以及稅收優(yōu)惠政策在歷年考試中以不同題型出現(xiàn)。 今年稅法規(guī)定中一些費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、境內(nèi)外投資分回利潤(rùn)的處理等都應(yīng)引起考生的重視。

　　第六章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

　　近幾年試題題型、題量分析

　　本章是歷年稅法考試的重點(diǎn)章節(jié)之一，以往5年出題情況（含與其他稅種、征管法混合計(jì)算）見(jiàn)下表：

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	15	11.5	10	11	13

　　作為歷年考試的重點(diǎn)章節(jié)，計(jì)算、綜合題型多次出現(xiàn)，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。2001年考試題型及分值見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	1	1	2	---	9

　　由于現(xiàn)實(shí)生活中外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的年度報(bào)告必須經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)，這使得外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整、稅額計(jì)算（含與其他稅種的混合計(jì)算）以及特殊稅收優(yōu)惠政策成為歷年考試中出題的特點(diǎn)。

　　面對(duì)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的差異及合并趨勢(shì)，今年的復(fù)習(xí)仍應(yīng)重視稅收與會(huì)計(jì)制度的差異（納稅調(diào)整）；重視內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的異同點(diǎn)；重視外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特殊稅收優(yōu)惠政策。

　　第七章 個(gè)人所得稅法

　　作為普及稅法的重要稅種，無(wú)論制定者還是學(xué)習(xí)者，都會(huì)把它看成最應(yīng)該與我們零距離全面 接觸的法律之一。但本章是一塊香餑餑，吃掉它，就會(huì)有至少10分的進(jìn)賬。計(jì)算是絕對(duì)不能忽視，另外應(yīng)納稅所得額的扣除也許會(huì)成為熱點(diǎn)之一。

　　個(gè)人所得稅法，可能涉及單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	---	1分	1分
多項(xiàng)選擇題	2分	1分	1分
判斷題	1分	1分	2分
計(jì)算題	6分	---	---
綜合題	---	7分	8分
合計(jì)	9分	10分	12分

　　第八章 資源稅法

　　本章是歷次各類各級(jí)稅收考試的必考章節(jié)，但我們繼續(xù)有理由認(rèn)為其不會(huì)作為重點(diǎn)章節(jié)。其含有如下方面的特殊性，一是其較早的采用定額稅率，具有代表性，二是其課稅依據(jù)需要必要的換算，能夠考核考生的分辨能力，這一點(diǎn)可以通過(guò)計(jì)算題或者選擇計(jì)算題進(jìn)考核。請(qǐng)大家重點(diǎn)掌握特殊情況課稅數(shù)量的確定、資源稅的計(jì)算和減免稅。資源稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	1分	1分	1分
多項(xiàng)選擇題	1分	1分	---
判斷題	1分	1分	1分
合計(jì)	3分	3分	2分

　　第九章 城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，其本身理解和計(jì)算上不具備一定的難度，所以在考試上屬于小稅種。如果在計(jì)算或者綜合題中見(jiàn)到它，要分清納稅人的所在地，以及是否屬于減免稅。注意掌握城市維護(hù)建設(shè)稅所具有的附加稅性質(zhì)。它以納稅人實(shí)際繳納的三稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于三稅，本身并沒(méi)有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。城市維護(hù)建設(shè)稅具有特定目的。城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。城市維護(hù)建設(shè)稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	---	1分	---
多項(xiàng)選擇題	1分	1分	---
判斷題	1分	1分	1分
計(jì)算題	1分	---	---
合計(jì)	3分	3分	2分

　　第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級(jí)征收的一種稅。本章經(jīng)常不被看好，因?yàn)楸旧硎堑胤蕉悾?jì)算又實(shí)在太簡(jiǎn)單，但在納稅人的確定和稅收優(yōu)惠方法等問(wèn)題上還是有很多可以出現(xiàn)的題目，望大家不要掉以輕心。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	1分	1分	---
多項(xiàng)選擇題	1分	1分	1分
判斷題	1分	---	1分
計(jì)算題	---	---	2分
合計(jì)	3分	2分	4分

　　第十一章 房產(chǎn)稅法

　　本章是各種級(jí)別稅收考試的必考章節(jié)，但是分?jǐn)?shù)不會(huì)占有很大比例，因而出計(jì)算題的情況不多見(jiàn)。由于近年的經(jīng)濟(jì)形式的影響，房產(chǎn)稅法已經(jīng)離我們很近了。因此無(wú)論是參加考試還是從事相關(guān)的工作，本章的內(nèi)容都顯得重要起來(lái)。判斷和多項(xiàng)選擇題型出題的可能性很大，把房產(chǎn)稅的內(nèi)容放進(jìn)所得稅的計(jì)算里會(huì)考出水平。請(qǐng)大家重點(diǎn)復(fù)習(xí)納稅義務(wù)人部分和減免稅的內(nèi)容。

　　房產(chǎn)稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	1分	1分	1分
多項(xiàng)選擇題	---	---	1分
判斷題	1分分	---	1分
計(jì)算題	---	---	2分
合計(jì)	2	1分	5分

　　第十二章 車船使用稅法

　　作為小稅種，車船使用稅法雖然在每次考試中都會(huì)出現(xiàn)，但分?jǐn)?shù)并不高。其實(shí)分析歷年試題，我們可以看出出題者的一個(gè)致命缺陷，就是過(guò)于注重面面俱到，而小稅種便僅僅能夠以單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、判斷這樣的題型出現(xiàn)。我們建議今年大家不妨注意一下車船使用稅的納稅人、征稅范圍和計(jì)算，主要是機(jī)動(dòng)車部分，并且了解其核算辦法，建議大家將滯納金的計(jì)算與本稅種結(jié)合進(jìn)行練習(xí)。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	1分	---	1分
多項(xiàng)選擇題	---	1分	1分
判斷題	1分	1分	1分
合計(jì)	2分	2分	3分

　　第十三章 印花稅法

　　近幾年試題題型、題量分析

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	5	3.5	3	3	5

　　印花稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。2001年考試題型及分值見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	---	1	4	---	---

　　第十四章 土地增值稅法

　　土地增值稅近5年出題情況見(jiàn)下表：

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	10	7.5	4	3	3

　　由于土地增值稅已暫時(shí)停征，故出大題的可能性較小，易出單選、多選、判斷題型。2001年考試題型及分值見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	---	1	1	---	---

　　第十五章 契稅法

　　契稅作為自1998年考試新增的一章，以往出題情況見(jiàn)下表：

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	0	1	1	1	3

　　契稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。2001年考試題型及分值見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	1	1	1	---	---

　　第十六章 關(guān)稅法

　　關(guān)稅是歷年考試中較為重要的一章，以往5年出題情況（含與其他稅種混合計(jì)算）見(jiàn)下表：

年度	1997	1998	1999	2000	2001
分值	3	2.5	5	7	2

　　由于關(guān)稅在各稅種中具特殊性的規(guī)定多，所以易出各種題型，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題，尤其是與進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅的混合計(jì)算、綜合題型。2001年考試題型及分值見(jiàn)下表：

題型	單選	多選	判斷	計(jì)算	綜合
分值	1	1	---	---	---

　　由于新教材在關(guān)稅法一章改動(dòng)及添加較多，在征管方面關(guān)稅不適用于新《征管法》，所以復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)細(xì)致掌握。

　　第十七章 稅收征收管理法

　　修正后的《稅收征收管理法》自2001年5月1日起施行。因而本章的內(nèi)容有了一定的變化，其變化點(diǎn)是我們大家特別要注意的?！抖愂照魇展芾矸ā穼?duì)于本科目考試的重要性，從其分布和分值已經(jīng)能夠看得到，預(yù)測(cè)2002年考試會(huì)出現(xiàn)5分以上實(shí)在不為過(guò)，況且已經(jīng)有趨勢(shì)把這部分內(nèi)容與綜合題結(jié)合，考評(píng)考生的綜合解決問(wèn)題的能力，罰則部分請(qǐng)大家熟記。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	1分	1分	1分
多項(xiàng)選擇題	3分	1分	1分
判斷題	1分	3分	1分
綜合題	4分	3分	---
合計(jì)	9分	8分	3分

　　第十八章 稅務(wù)行政法制

　　稅務(wù)行政法制的考試歷來(lái)不是重點(diǎn)章節(jié)，其實(shí)把這部分內(nèi)容放進(jìn)綜合題里面也是很容易考出考生的能力來(lái)，但歷次考試僅僅把它放在選擇和判斷里面，似乎顯得太容易了，特別是選擇部分，答案幾乎使得考生不假思索。我們建議大家重點(diǎn)關(guān)照行政處罰和行政復(fù)議。

　　近幾年試題題型、題量分析

	1999年	2000年	2001年
單項(xiàng)選擇題	---	1分	---
多項(xiàng)選擇題	1分	1分	1分
判斷題	1分	1分	1分
合計(jì)	2分	3分	2分