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答疑板經典回復題目《稅法》：進項稅的轉出
1.請問老師這道題做進項轉出為什么不是用4000*0.5/（1-13%）*13%來處理呢？
課程講義（葉 青）>>答疑編號：811020509
【例題4】某生產企業從農業生產者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用0.5萬元、裝卸費0.05萬元（未取得貨票），運輸途中損失4000斤（運輸途中管理不善造成）。
【答疑編號811020509：針對該題提問】
【解析】從農業生產者手中購進糧食的單價＝300000÷600000＝0.5（元/斤）
可以抵扣的進項稅＝（300000－4000×0.5）×13%＝38740
【教師答復】
您好：
進項稅額轉出要記住關鍵的一點，當初抵扣多少，就需要轉出多少，抵扣時基數是什么，轉出的基數就是什么。
收購農產品是用收購價×13％計算進項稅額抵扣，所以轉出時也用收購價計算。
您說的換算指的是題目給出產品成本中包括農產品的情形，因為收購農產品計入成本的是收購價×（1-13％），所以在計算進項稅額轉出時，要先找出收購價，收購價＝計入成本的金額/（1-13％）
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