初級會計職稱考試《經濟法基礎》知識點講解：票據的一般規定

2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章　支付結算法律制度

　　知識點五、票據的一般規定

　　一、票據的概念

　　（一）票據的種類

　　我國《票據法》中規定的“票據”，包括匯票、銀行本票和支票。

　　（二）票據當事人

　　1.基本當事人

　　票據基本當事人，是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當事人有出票人與收款人。

　　（1）出票人。是指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。

　　（2）收款人。是指票據正面記載的到期后有權收取票據所載金額的人。

　　（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。

　　【舉例】出票人A開具票據給收款人B，付款人是甲銀行，B將票據背書轉讓給C，C又背書給D，D是持票人。則出票人A、付款銀行甲、收款人B是基本當事人；背書人C與被背書人D是非基本當事人。

　　2.非基本當事人

　　（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是匯票主債務人。

　　（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。

　　（3）保證人。是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當。

　　（三）票據的特征和功能

　　1.票據特征

　　（1）票據是完全有價證券；

　　（2）票據是文義證券；

　　（3）票據是無因證券；

　　（4）票據是金錢債權證券；

　　（5）票據是要式證券；

　　（6）票據是流通證券。

　　2.票據功能

　　（1）支付功能；

　　（2）匯兌功能；

　　（3）信用功能；

　　（4）結算功能；

　　（5）融資功能。

　　二、票據權利與責任

　　（一）票據權利的概念和分類

　　1.票據權利的概念

　　持票人的票據權利包括付款請求權（第一次權利）和追索權（第二次權利）。

　　（1）付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。

　　（2）行使付款請求權的當事人可以是票據記載的收款人和最后被背書人。

　　（3）行使追索權的當事人除票據記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。

　　（二）票據權利的取得

　　1.基本規定

　　（1）票據的取得，必須給付對價；但也有例外的情形，即如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手的權利。

　　①如果前手是善意的、已付對價的當事人，享有完整有效的票據權利，無償取得之人也享有同樣的票據權利。

　　②如果前手是因欺詐等取得票據的，不享有票據權利，無償取得之人也不享有票據權利。

　　③如果前手因善意取得票據但未付對價或者對價不相當，該前手的權利應受其再前手權利的影響，無償取得之人也受前手的影響。

　　2.取得票據享有票據權利的情形

　　（1）依法接受出票人簽發的票據；

　　（2）依法接受背書轉讓的票據；

　　（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據。

　　3.取得票據不享有票據權利的情形

　　（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的；

　　（2）持票人因重大過失取得不符合《票據法》規定的票據的。

　　（三）票據權利的行使與保全

　　票據權利行使與保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。

　　1.按期提示

　　（1）匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

　　（2）本票的持票人未按照規定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權。

　　2.依法證明

　　持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。

　　（四）票據權利喪失補救

　　票據喪失是指票據因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

　　1.掛失止付

　　（1）只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。

　　（2）掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據權利。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

　　（3）付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。

　　2.公示催告

　　票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。

　　（1）失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。

　　（2）申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人。

　　（3）人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內發布公告，催促利害關系人申報權利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，應當立即停止支付，直至公示催告程序終結。非經發出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據責任。

　　（4）公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日，涉外票據可以根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日。

　　提示：在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效；以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票據的除外。

　　（5）公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關系人申報權利的，公示催告申請人應當自申報權利期間屆滿的次日起1個月內申請法院作出判決。

　　3.普通訴訟

　　普通訴訟是指以失票人為原告，以“承兌人或者出票人”為被告，請求人民法院判決其向失票人付款。

　　（五）票據權利時效

　　1.票據權利時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。票據權利在下列期限內不行使而消滅：

　　（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

　　（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

　　（3）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

　　（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

　　總結表格

　　2.如果持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，《票據法》為了保護持票人的合法權益，規定其仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據款金額相當的利益。

　　（六）票據責任

　　1.票據債務人承擔票據義務一般有四種情況

　　（1）匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；

　　（2）本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；

　　（3）支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；

　　（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。

　　2.提示付款

　　（1）見票即付的票據，自出票日起1個月內向付款人提示付款；

　　（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌人提示付款；

　　（3）持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

　　提示：商業匯票的持票人對出票人和承兌人的權利（包括付款請求權和追索權），自到期日起2年。

　　3.付款人的審查義務

　　付款人及其代理付款人付款時，應當審查票據背書的連續，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果存在“背書不連續”等事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

　　提示：付款人及其代理付款人以惡意或者重大過失付款的，應當自行承擔責任。

　　4.拒絕付款

　　如果存在背書不連續等合理事由，票據債務人可以對票據債權人拒絕履行義務，這就是所謂的票據“抗辯”。

　　（1）票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。

　　【舉例】A企業與B企業簽訂了10元的買賣合同，B向A發貨，A向B簽發了一張支票，如果B發的貨物有質量問題，不符合合同約定，但是其卻向A提示付款。在這種情況下，A有權對與自己有直接債權債務關系的持票人B提出抗辯。

　　（2）票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗（善意）持票人。當然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

　　【舉例】A向B簽發一張匯票金額為100萬元銀行承兌匯票。B背書給C，C背書給D，D是最終的持票人；假設D向銀行提示付款時，銀行以出票人A存入銀行賬戶的資金不夠為理由拒絕向D付款，此時銀行的做法是不符合規定的。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛、出票人存入票據債務人的資金不夠）對抗持票人。

　　三、票據行為

　　票據行為包括出票、承兌、背書和保證。

　　（一）出票

　　1.出票的概念

　　出票，是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。出票包括兩個行為：

　　（1）出票人依照《票據法》的規定作成票據，即在原始票據上記載法定事項并簽章；

　　（2）交付票據，即將作成的票據交付給他人占有。這兩者缺一不可。

　　2.票據的記載事項

　　提示：出票人簽發票據后，應承擔該票據承兌和付款的責任。在票據得不到承兌或者付款時，持票人有權向出票人行使追索權。

　　（二）背書

　　1.概念和種類

　　（1）背書是在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

　　（2）轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背書；非轉讓背書是指以授予他人行使一定的票據權利為目的的背書。

　　（3）非轉讓背書包括委托收款背書和質押背書。

　　①委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書。委托收款背書的被背書人有權代背書人行使被委托的票據權利。但是，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。

　　2.背書記載事項

　　（1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

　　（2）背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　（3）委托收款背書應記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質押背書應記載“質押”字樣、質權人和出質人簽章。

　　（4）票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

　　3.背書連續及其效力

　　以背書轉讓的票據，背書應當連續。持票人以背書的連續，證明其票據權利。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。

　　4.不得進行的背書

　　（1）“條件背書”是指背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。

　　（2）“部分背書”是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給二人以上的背書，部分背書屬于無效背書。

　　（3）“限制背書”是指記載了“不得轉讓”，此時票據不得轉讓，例如出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓；背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

　　（三）承兌

　　1.提示承兌期限

　　（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　（2）見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。

　　（3）如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權。

　　【舉例】A出票給B，B將票據背書轉讓給C.如果是見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。持票人沒有在法定期間提示承兌，喪失對出票人之外的前手的追索權。

　　2.付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。

　　3.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。

　　4.付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　（四）保證

　　1.概念

　　保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。

　　提示：國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

　　2.保證的記載事項

　　（1）保證人必須在票據或者粘單上記載下列事項：

　　①表明“保證”的字樣；

　　②保證人名稱和住所；

　　③被保證人的名稱；

　　④保證日期；

　　⑤保證人簽章。

　　（2）保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：

　　①已承兌的票據，承兌人為被保證人；

　　②未承兌的票據，出票人為被保證人。

　　（3）保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

　　（4）保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。

　　3.保證效力

　　（1）保證人對合法取得票據的持票人所享有的票據權利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因票據記載事項欠缺而無效的除外。

　　（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據的保證責任。

　　（3）保證人清償票據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。

　　提示：附條件總結：

　　（1）背書：背書附條件時條件本身無效，背書是有效的；

　　（2）保證：票據保證時不能附條件，如果保證附條件，條件無效，保證有效；

　　（3）承兌：承兌不得附條件，如果承兌附條件的，視為拒絕承兌。

　　四、票據追索

　　（一）票據追索適用的情形

　　1.到期后追索，是指票據到期被拒絕付款的，持票人對背書人、出票人以及票據的其他債務人行使的追索。

　　2.到期前追索，是指票據到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：

　　（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產；（4）承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的。

　　提示：持票人行使追索權的條件是作為主債務人的“承兌人或者付款人”喪失支付能力，持票人的第一次權利（付款請求權）不能實現了，才能行使第二次權利（追索權）。

　　（二）被追索人的確定

　　1.票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

　　2.持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使追索權。

　　（三）追索的內容

　　1.最初追索權的客體。持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：

　　被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的流動資金貸款利率計算的利息；取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

　　2.再追索權的客體。被追索人清償債務后，即可從持票人處取得票據、有關拒絕證明和利息、費用的收據，并可據此向其他票據債務人行使再追索權。《票據法》規定，被追索人行使再追索權，可以請求其他匯票債務人支付下列金額和費用：

　　已清償的全部金額及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；發出通知書的費用。

　　（四）追索權的行使

　　持票人未按照規定期限（3日）發出追索通知的，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔該損失的賠償責任，但所賠償的金額以匯票金額為限。

　　提示：持票人對前手的首次追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。