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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：現金管理模式
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理 第二節 現金管理
強化學習、現金管理模式
（一）收支兩條線的管理模式1.企業實行收支兩條線管理模式的目的企業作為追求價值最大化的營利組織，實施“收支兩條線”主要出于兩個目的：第一，對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；第二，以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構建構建企業“收支兩條線”資金管理模式，可從規范資金的流向、流量和流程三個方面入手。
（二）集團企業資金集中管理模式1.資金集中管理模式的概念資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統-調度、統一管理和統一運用。但一般都包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎。
2.集團企業資金集中管理的模式現行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：
（1）統收統支模式。
（2）撥付備用金模式。
（3）結算中心模式。
（4）內部銀行模式。
（5）財務公司模式。
【例題·單項選擇題】
◎以下關于集團企業現金統收統支模式的說法錯誤的是（ ）。
A.企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門
B.現金收支的批準權高度集中
C.有利于企業集團的全面收支平衡
D.有利于調動成員企業開源節流的積極性
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核現金統收統支管理模式。在集團現金統收統支管理模式下，企業的一切資金都集中在集團總部的財務部門，現金收支的批準權高度集中，有利于集團企業實現全面的收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。所以選項D不正確。
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