中級職稱《經濟法》強化學習：外匯管理法律制度

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來源: 正保會計網校編輯： 2012/11/09 11:05:20　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級經濟法》第八章相關法律制度

　　知識點四、外匯管理法律制度

　　一、外匯和外匯管理法律制度概述

　　1.外匯的定義：是指以外幣表示的可以用作國際清償的支付手段和資產。

　　2.外匯的內容：

　　（1）外幣現鈔，包括紙幣、鑄幣；

　　（2）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據、銀行存款憑證、銀行卡等；

　　（3）外幣有價證券，包括債券、股票等；

　　（4）特別提款權；

　　（5）其他外匯資產。

　　二、我國外匯管理制度的基本框架

　　（一）外匯管理體制

　　1.外匯管理的機關是：國家外匯管理局及其分局、支局。

　　2.外匯管理的對象：境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動。

　　【注意1】境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。

　　【注意2】境內個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

　　（二）經常項目外匯管理制度

	內容	收入管理	支出管理
經常項目	貿易收支、勞務收支和單方面轉移	“可以”（并非必須）按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構。	憑有效單據以自有外匯支出或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。
資本項目	資本轉移、直接投資、證券投資、衍生產品及貸款	保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，應當經外匯管理機關“批準”，但國家規定無需批準的除外。	憑有效單據以自有外匯支出或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。國家規定應當經外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續。

　　依法終止的外商投資企業，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。

　　三、違反《外匯管理條例》的法律責任

違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的	責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。【注意1】違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于“逃匯”行為。【注意2】本部分罰則一律按照“違法金額”來罰，而不是按照違法所得
違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為的	責令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。【注意】違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯的，屬于“套匯”行為。
違反規定將外匯匯入境內的	責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
非法結匯的	責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。
違反規定攜帶外匯出入境的	給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規規定由海關予以處罰的，從其規定。
擅自對外借款、在境外發行債券或者提供對外擔保等違反外債管理行為的	給予警告，處違法金額30%以下的罰款。
違反規定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的	責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
違反規定以外幣在境內計價結算或者劃轉外匯等非法使用外匯行為的	責令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。
私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數額較大的	給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
未經批準擅自經營結匯、售匯業務的	責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節嚴重的，由有關主管部門責令停業整頓或者吊銷業務許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。