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注冊會計師《財務成本管理》老師帶你做習題(16)
2010年注冊會計師《財務成本管理》科目
第十六章 營運資本籌資
【考情分析】
本章為非重點章，主要介紹營運資本籌資政策和短期籌資方式，題型以客觀題為主，平均分值在3分左右。
近三年本章題型、分值分布
年份 | 單項選擇題 | 多項選擇題 | 判斷題 | 計算分析題 | 綜合題 | 合計 |
2009 | 1 | 1 | ||||
2008 | ||||||
2007 |
知識點一——營運資本籌資政策
1.單選題：某企業生產淡季占用流動資產20萬元，固定資產140萬元，生產旺季還要增加40萬元的臨時性存貨，若企業權益資本為100萬元，長期負債50萬元，其余則要靠借入短期負債解決，該企業實行的是（ ）。
A.配合型籌資政策
B.適中的籌資政策
C.激進型籌資政策
D.保守型籌資政策
【正確答案】C
【答案解析】
因為企業固定資產和永久性流動資產占用的資金為20＋140＝160萬元，大于企業的權益資本和長期負債籌集的資金100＋50＝150萬元，所以該企業實行的是激進型籌資政策，其特點是：臨時性負債不但融通臨時性流動資產的資金需要，還解決部分永久性資產的資金需要。
2.單選題：甲企業生產經營淡季占用300萬元的流動資產和500萬元的長期資產。在生產經營的高峰期，額外增加200萬元的季節性存貨需求。如果企業的權益資本、長期負債和自發性流動負債的籌資額為700萬元，其營業高峰時的易變現率為（ ）。
A.40%
B.71%
C.66%
D.29%
【正確答案】A
知識點二——短期籌資
4.單選題：下列關于短期負債籌資特點的敘述不正確的是（ ）。
A.籌資速度快，容易取得
B.籌資富有彈性
C.籌資成本高
D.籌資風險高
【正確答案】C
5.單選題：下列各項中，使放棄現金折扣成本降低的是（ ）。
A.信用期、折扣期不變，折扣率降低
B.折扣期、折扣率不變，信用期縮短
C.折扣率不變，信用期和折扣期等量延長
D.折扣率、信用期不變，折扣期延長
【正確答案】A
6.單選題：甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉信貸協定，周轉信貸限額為l000萬元，借款利率為6%，承諾費率為0.5%，甲公司需按照實際借款額維持10%的補償性余額。甲公司年度內使用借款600萬元，則該筆借款的實際稅前資本成本是（ ）。
A.6%
B.6.33%
C.6.67%
D.7.O4%
【正確答案】D
7.多選題：下列說法不正確的有（ ）。
A.在收款法支付利息的情況下，借款人收到款項時就要支付利息
B.商業信用籌資沒有資金成本
C.加息法下，實際利率大約是名義利率的2倍
D.周轉信貸協定和信用額度均具有法律效應
【正確答案】ABD
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