注冊會計師《經濟法》各個組織的會議制度綜述

　　《公司法》與相關法律制度所涉及會議制度的比較（涉及3、4、6章）：

　　CPA教材有關章節中涉及不同組織形式會議制度的規定，其召開條件、表決程序和通知時間等不完全相同，下面就教材中的《公司法》、《外商投資企業法》和《破產法》中所涉及會議制度的內容做一個綜述。

　　涉及有關的會議包括：有限責任公司股東會和股份有限公司股東大會、有限責任公司和股份有限公司的董事會和監事會、外商投資企業的董事會、破產企業的債權人會議。

　　一、會議的召開條件

　　會議分為定期會議和臨時會議，其召開的條件中一般都有一定比例人數提議、公司發生了某些特殊情況等情形。

　　（一）股東會議定期會議

　　由于外商投資企業不設立股東會或者股東大會、其權力機構為董事會，因此外商投資企業不涉及股東會議召開的條件，下面從有限責任公司和股份有限公司兩方面來說明。

　　1．有限責任公司

　　根據《公司法》的規定，股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應當按照公司章程的規定按時召開。可以看出，《公司法》對于有限責任公司的定期會議召開沒有規定具體的條件，其召開的時間、出席人數等都可以根據股東共同的意愿，由公司章程來確定。

　　臨時會議：

　　2．股份有限公司

　　根據《公司法》的規定，發行股份的股款繳足后，必須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明。發起人應當在30日內主持召開公司創立大會。發起人應當在創立大會召開15日前將會議日期通知各認股人或者予以公告。創立大會應有代表股份總數過半數的發起人、認股人出席，方可舉行。

　　【解釋】所謂的創立大會實際上就是一次股東會議，是股份有限公司第一次股東大會。

　　（二）股東會議臨時會議

　　1．有限責任公司

　　根據《公司法》的規定，代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。

　　由于股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1至2名監事，不設立監事會，因此公司法特別規定，該1至2名的監事也是可以提議召開臨時股東會。

　　2．股份有限公司

　　根據《公司法》的規定，有下列情形之一的，應當在2個月內召開臨時股東大會：

　　（1）董事人數不足本法規定人數或者公司章程所定人數的2/3時；

　　（2）公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時；

　　（3）單獨或者合計持有公司10％以上股份的股東請求時；

　　（4）董事會認為必要時；

　　（5）監事會提議召開時；

　　（5）公司章程規定的其他情形。

　　【解釋】由于股份有限公司中必須設立監事會，沒有不設立監事會僅設立監事的情況，因此只有監事會提議召開時才能召開臨時股東大會，單獨的監事是不能直接提議召開的。

　　（三）董事會

　　1．有限責任公司

　　根據規定，有限責任公司董事會議事方式和表決程序，由公司章程規定。

　　2．股份有限公司

　　股份有限公司的董事會分為一般董事會和臨時董事會。

　　（1）一般董事會：根據規定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行。

　　（2）董事會臨時會議：根據規定，代表1/10以上表決權的股東、1/3以上董事或者監事會，可以提議召開董事會臨時會議。這里與有限責任公司的臨死股東大會召開條件相類似，但少了單獨的監事提議召開這個情形。

　　3．中外合資經營企業

　　董事會是中外合資經營企業和中外合作經營企業的權力機構。

　　根據規定，經1/3以上董事提議，可以召開臨時會議，中外合資經營企業董事會應該由2/3以上的董事出席方可召開。

　　4．中外合作經營企業

　　中外合作經營企業可以成立董事會或者聯合管理委員會，根據規定，1/3以上的董事或者委員可以提議召開董事會會議或者聯合管理委員會會議。董事會會議和或者聯合管理委員會會議應當有2/3以上的董事和委員出席方能舉行。

　　【解釋】這里的規定的提議召開的人數和出席比例與中外合資經營企業相同。

　　（四）監事會

　　主要涉及有限責任公司和股份有限公司

　　這兩類公司的監事會分為定期會議和臨時會議，根據《公司法》的規定，其召開條件由公司章程規定。

　　（五）債權人會議

　　1．第一次債權人會議。根據《破產法》的規定，第一次債權人會議由人民法院召集并主持，應當在債權申報期限屆滿后15日內召開。

　　2．以后的債權人會議。根據規定，應當在以下幾種情況下召開：

　　（1）人民法院認為必要時

　　（2）會議主席認為必要時

　　（3）清算組要求時

　　（4）占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時

　　二、會議召開的頻率

　　這里所說的頻率是指的一年內或者一段時期內會議法定召開的次數，

　　（一）股東會議

　　有限責任公司的股東會應當按照公司章程的規定按時召開；股份有限公司的股東大會年會，應當在每年召開一次。

　　（二）董事會

　　1．股份有限公司的董事會，每年至少召開2次。

　　2．中外合資經營企業和中外合作經營企業的董事會每年至少召開1次。

　　（三）監事會

　　有限責任公司的監事會每年度至少召開一次會議，股份有限公司的監事會應當在每6個月召開一次。

　　三、會議的召集和主持

　　（一）股東會議

　　1．有限責任公司股東會

　　《公司法》對于有限責任公司股東會的會議主持作了如下規定：

　　有限責任公司設立董事會的，股東會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事主持。有限責任公司不設董事會的，股東會會議由執行董事召集和主持。董事會或者執行董事不能履行或者不履行召集股東會會議職責的，由監事會或者不設監事會的公司的監事召集和主持；監事會或者監事不召集和主持的，代表10％以上表決權的股東可以自行召集和主持。

　　按照該規定，可以分為以下幾個層次：

　　（1）有限責任公司設立董事會的，股東會會議由董事會召集，董事長主持。

　　（2）董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持，副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事主持。。

　　（3）有限責任公司不設董事會的，股東會會議由執行董事召集和主持。

　　（4）董事會或者執行董事不能履行或者不履行召集股東會會議職責的，由監事會或者不設監事會的公司的監事召集和主持；監事會或者監事不召集和主持的，代表1/10以上表決權的股東可以自行召集和主持。

　　2．股份有限公司股東大會

　　根據《公司法》的規定，股東大會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事主持。董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監事會應當及時召集和主持；監事會不召集和主持的，連續90日以上單獨或者合計持有公司10％以上股份的股東可以自行召集和主持。

　　【解釋】有限責任公司和股份有限公司的會議主持規定基本相同，主要的區別在于以下兩點：

　　（1）股份有限公司10％以上的股東界定的前提條件是連續90日以上單獨或者合計持有公司10％以上股份，而有限責任公司中沒有90日的規定。

　　（2）有限責任公司中可以由執行董事召集和主持，而股份有限責任公司中沒有相應的規定。

　　（二）董事會

　　1．有限責任公司

　　根據規定，董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事召集和主持。

　　2．股份有限公司

　　股份有限公司的董事會的召集和主持程序與有限責任公司的規定相同。

　　3．中外合資經營企業和中外合作經營企業

　　其決議方式由章程或者合作協議的約定作出。

　　（三）監事會

　　1．有限責任公司

　　根據規定，監事會主席召集和主持有限責任公司監事會會議；監事會主席不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上監事共同推舉一名監事召集和主持監事會會議。

　　2．股份有限公司

　　監事會主席召集和主持監事會會議；監事會主席不能履行職務或者不履行職務的，由監事會副主席召集和主持監事會會議；監事會副主席不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上監事共同推舉一名監事召集和主持監事會會議。

　　【解釋】有限責任公司的監事會召集和主持與股份有限公司唯一的區別在于，股份有限公司設立監事會副主席，也可以召集和主持會議，而有限責任公司中沒有監事會副主席的規定。

　　四、會議通知時間

　　（一）股東會議

　　1．有限責任公司

　　根據規定，有限責任公司召開股東會會議，應當于會議召開15日前通知全體股東，但公司章程另有規定或者全體股東另有約定的除外。

　　2．股份有限公司

　　（1）一般會議：根據規定，召開股東大會會議，應當將會議召開的時間、地點和審議的事項于會議召開20日前通知各股東。

　　（2）臨時股東大會：臨時股東大會應當于會議召開15日前通知各股東。

　　（3）發行無記名股票的，應當于會議召開30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項。

　　（二）董事會

　　1．股份有限公司

　　每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監事。

　　2．中外合作經營企業

　　會議召開10日以前通知全體董事或委員。

　　（三）破產企業債權人會議

　　根據《破產法》的規定，債權人會議首次會議開會前7日（外地應為20日）將會議時間、地點、內容、目的等事項通知各債權人；以后的債權人會議在開會前15日將會議時間、地點、內容、目的等事項通知各債權人。

　　五、特別決議及其通過方式

　　（一）股東會議

　　1．有限責任公司的股東會

　　根據《公司法》的規定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

　　其特別決議事項可以分為4種：

　　（1）增減注冊資本

　　（2）合并、分立、解散

　　（3）變更公司形式

　　（4）修改公司章程

　　2．股份有限公司的股東大會

　　根據歸規定，股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　【解釋】股份有限公司和有限責任公司額特別決議事項以及通過的比例完全一致，唯一的差別在于，有限責任公司是按照全體股東的2/3來計算，而股份有限公司是按照“出席會議”的股東的2/3來計算。

　　（二）國有獨資公司董事會

　　國有獨資公司，是指國家單獨出資、由國務院或者地方人民政府委托本級人民政府國有資產監督管理機構履行出資人職責的有限責任公司。

　　根據規定，公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發行公司債券，必須由國有資產監督管理機構決定；其中，重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產的，應當由國有資產監督管理機構審核后，報本級人民政府批準。

　　從規定可以看出，其特別決議事項可以分為以下幾類：

　　1．合并、分立、解散和破產

　　2．增減注冊資本

　　3．發行公司債券

　　（三）中外合資經營企業董事會

　　根據規定，合營企業的特別決議事項分為以下幾類：

　　1．修改合營企業章程

　　2．終止、解散

　　3．注冊資本的增加和減少

　　4．合并分立

　　其特別決議應該由出席董事會會議的董事一致通過

　　（四）中外合作經營企業董事會

　　根據規定，合作企業的特別決議事項分為以下幾類：

　　1．修改合作企業章程

　　2．注冊資本的增減

　　3．資產抵押事項

　　4．合并分立和解散

　　其特別決議事項應該由出席董事會會議的董事一致通過。

　　【解釋】合作企業特殊事項中有一個特殊的地方，即資產抵押事項。另外，其特別決議事項的通過方式與合營企業相同。

　　（五）債權人會議

　　債權人會議中僅有一項特別決議事項，即：通過和解協議草案的決議，根據規定，通過和解協議草案的，需要由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額，必須占無財產擔保債權總額2/3以上。

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