注冊會計師綜合階段備考指導：審計暴露15戶央企三大共性問題

　　因決策失誤或不科學造成國有資產損失，違反招投標的有關規定“暗箱操作”，利用各種名義向職工濫發工資、資金、福利——這些是審計署1日發布的15戶中央企業2010年度財務收支審計結果暴露出的三大共性問題。

　　審計署企業審計司負責人表示，今后審計部門將繼續加強對國有企業的資金、決策和責任的審計，推動其轉變發展方式、落實宏觀政策、加強經營管理、防控重大風險、創新機制制度和推進反腐倡廉。

　　決策失誤造成國有資產損失

　　近年來，國內外經濟形勢復雜變化，國資委曾多次向央企發出警告，“用好口袋里的錢”，要求謹慎投資。然而，這次審計發現，有的企業還是因為管理混亂、經營決策失誤或不科學，造成了國有資產的損失。

　　審計發現，截至2011年9月，中石油集團所屬新疆石油管理局等單位投資9億多元建設的3個項目，因可行性研究論證不充分和條件變化等，建成后處于停產和半停產狀態，產能及資產未能有效發揮作用。

　　東方電氣集團峨嵋半導體材料有限公司投資18.33億元建設的多晶硅項目，未達到行業準入標準，未全面通過環保驗收，且存在產能利用率較低、產品合格率不高等問題，經營虧損嚴重。

　　2008年，攀鋼集團所屬攀鋼礦業公司投資2億元組建攀鋼礦業宜賓有限公司，所屬攀鋼集團礦業涼山有限責任公司投資720萬元收購會東滿礦攀鑫礦業有限公司20%股權。由于可行性研究不充分、市場變化等原因，截至2011年8月，兩個項目均不同程度出現虧損，面臨損失風險。

　　截至2010年底，因項目可行性研究不充分，寶鋼集團所屬巴西板坯廠境外投資項目損失3554.81萬元；梅鋼二期連鑄機項目面臨損失1.01億元；年產500萬噸球團項目建設未達到預期目標。

　　2004年1月，國投公司所屬中國成套設備進出口(集團)總公司副總經理在未經集體研究的情況下，同意下屬公司購買企業債券，至2011年11月形成賬面本金損失1391萬元。

　　招投標不規范仍存“暗箱操作”

　　工程建設領域最易滋生腐敗，而杜絕“暗箱操作”是預防腐敗的重要路徑。然而，這次審計發現，有的企業管理不夠規范，仍然存在未按規定公開招投標等問題。

　　審計發現，2008年至2010年，中石化集團有31個建設項目未按規定進行招標，涉及合同金額高達16.66億元。

　　2008年至2010年，中國電信(微博)所屬單位部分大額采購未進行招標，涉及金額6753.75萬元。

　　2008年至2010年，一汽集團所屬四川一汽豐田汽車有限公司等兩家企業土建工程和設備采購未履行公開招標程序，合同金額1.14億元。

　　2008年至2010年，中國二重未經招標，直接指定采購單位購建155項固定資產，涉及金額1.53億元，占應招標金額的23.11%。

　　武鋼集團關于建安工程招標主要采用邀標方式的內部規定與招投標法規定不符，2005年至2010年，武鋼集團及所屬單位不規范招標涉及金額2.68億元。

　　部分央企仍存在“福利腐敗”

　　中央企業的薪酬福利一直為社會廣泛關注。這次審計結果顯示，部分企業仍然存在違規發放工資福利問題，暴露出這些企業在財務管理和內部管理上存在漏洞。

　　審計發現，2004年至2010年，中國電子科技集團公司所屬兩家單位違規為職工購買商業保險共0.78億元；2007年至2010年，所屬5家單位為職工墊資購買限房價限套型普通商品住房或建設住房等，涉及金額3.81億元。

　　截至2010年底，中國電子信息產業集團有限公司及所屬企業146名中層以上管理人員違規持有19家二級企業股份，金額共計9653.44萬元。

　　2010年5月，招商局集團所屬招商證券個別董事違規入股私募基金，以350萬元取得該基金3.5%的股權；2010年3月，招商證券個別高管配偶及少數員工在未實際出資的情況下，受讓業務合作方所持擬上市公司股份50萬股，2011年5月收取分紅款22.50萬元。

　　2010年，中煤集團所屬中煤平朔煤業有限責任公司計提的煤炭生產安全費用中，381.70萬元超出規定使用范圍用于生活區改造、駐京辦車輛維修等，將58.64萬元煤礦維簡費用于支付生活區公用房裝修款及供水供暖設計費。

　　2006年至2010年，中國農業發展集團總公司所屬中牧集團等兩家企業違規為職工購買分紅型團體年金保險1206萬余元；中牧集團2003年3月還以購買商業保險然后退保的方式取得資金114萬元，用于向職工發放獎金。

　　請點擊查看論壇原帖>>