上海2010年注冊會計師任職資格檢查的通知

關于開展2010年度本市注冊會計師任職資格檢查的通知

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號），以及《中國注冊會計師關于開展2010年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2009]76號）的規定，現將本市開展2010年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）的有關規定通知如下，請遵照執行。

　　一、年檢對象

　　凡2009年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師，均應接受年檢。

　　二、年檢內容

　　1、注冊會計師是否專職在會計師事務所（以下簡稱事務所）工作；

　　2、注冊會計師2009年度開展業務情況；

　　3、注冊會計師2009年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4、注冊會計師2009年度參加繼續教育培訓情況；

　　5、注冊會計師2009年度個人會費繳納情況；

　　6、應該進行年檢的其他內容。

　　三、年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、未在會計師事務所專職執業的；

　　3、自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

　　4、完全喪失民事行為能力的；

　　5、受刑事處罰的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7、其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1、不履行會員義務且情節嚴重的;

　　2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執業處罰期間的。

　　四、事務所應報送的年檢材料

　　1、事務所開展年檢工作情況的報告；

　　2、《會計師事務所基本情況表》；

　　3、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　5、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　6、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　7、《2009年注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》；

　　8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》；

　　9、2010年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；

　　10、每個注冊會計師在2009年度出具的業務報告二份（復印件，不含工作底稿）；

　　11、最近兩個月《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局蓋章的核定表原件），退休人員提供有效的聘用合同復印件，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險或養老金憑證；分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當地社保機構打印的在總所交納養老金憑證。

　　五、具有以下情形之一的注冊會計師，在規定的時間內，直接向上海市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料：

　　（一）已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的（請附原事務所退工單或終止用工證明）；

　?。ǘ┱谵k理事務所清算的責任人；

　　（三）市注協認可的其他情形。

　　六、年檢步驟

　　1、各事務所應于2010年1月31日前組織本所注冊會計師認真學習本通知規定，注冊會計師應當逐項填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，并提交給所在的事務所，經董事會討論審查后，由事務所主任會計師在該表上代表事務所簽署意見。

　　2、各事務所根據本通知的規定，對本事務所注冊會計師的年檢工作開展情況寫出報告，填寫《會計師事務所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉所手續人員）匯總表》、《2009年注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》。

　　3、各事務所應于2010年2月28日前，將上述報告、表格及有關資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計師執業證書一并報送市注協。

　　4、市注協對事務所上報的年檢材料進行審查，并根據需要安排一定比例的實地檢查。重點檢查注冊會計師專職執業的情況，對有舉報的兼職掛名現象以及新設事務所股東（合伙人）等予以特別關注，一經查實，嚴肅處理。

　　5、市注協審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋“年檢專用章”；

　　6、市注協將對通過年檢的注冊會計師在本市主要報刊上及上海市注冊會計師協會網站上進行公告，同時以文件形式發送到各事務所。

　　七、工作要求

　　1、注冊會計師和事務所應當對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，市注協根據相關規定，視情節給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，被委托人應簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　3、截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以行業內通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以公開譴責。

　　4、事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限，事務所仍未申報的，市注協將視情節給予行業內通報批評或公開譴責。

　　5、直接向市注協申報年檢的注冊會計師，經審核通過年檢后，列入協會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉所手續方可執業，協會代管期限為12個月。

　　6、未通過年檢、暫緩通過年檢及未按規定參加2010年年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發布后，不得再從事注冊會計師業務，應當暫停執業。暫緩通過年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發布后才能繼續執業。

　　7、市注協將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書和注冊會計師專用章。

　　8、事務所應參加年檢注冊會計師人數以2009年年末數為準，2010年1月1日至2010年1月31日市注協暫停辦理注冊會計師轉所手續。對1月31日以后辦理轉所的注冊會計師，市注協在發布年檢公告時不再調整其所在事務所的名稱。

　　9、不參加年檢的注冊會計師的證書和注冊會計師專用章應由事務所負責收回并上交市注協注冊部；

　　10、離所轉非執業注冊會計師如果是股東的，事務所應同時辦妥股權轉讓手續。

　　特此通知。

　　附件：（附件1、2、3、4、5、6、7>>）

　　1、《會計師事務所（分所）基本情況表》；

　　2、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　3、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　5、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　6、《2009年注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》；

　　7、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》。

上海市注冊會計師協會
二Ｏ一Ｏ年一月二十日