福建2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

福建省注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
閩注會協〔2016〕5號

　　各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協〔2008〕9號）及《中國注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2015〕83號）等有關規定，我省將于2016年1-3月份組織開展2016年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作。請各會計師事務所（含分所，以下簡稱“事務所”）按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作并按規定時間向我會報送年檢材料。現將有關事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　凡2015年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師，均應接受年檢。2016年批準注冊的，自下一年度起接受年檢。

　　二、年檢內容

　　（一）注冊會計師是否在事務所專職執業；

　　（二）注冊會計師是否按規定接受繼續教育；

　　（三）注冊會計師是否執行了注冊會計師業務；

　　（四）事務所及注冊會計師是否履行會員義務；

　　（五）財政會計行業管理網注冊會計師信息錄入情況。

　　三、年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在事務所專職執業的；

　　3.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1.所在事務所在接受暫停執業處罰期間，注冊會計師本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　2.2015年度未按規定完成繼續教育培訓的；

　　3.2015年未按規定繳納會費的；

　　4.不履行會員義務且情節嚴重的。

　　四、年檢時間安排

　　第一階段，自查階段。各事務所應于2016年1月19日至2月16日組織本所注冊會計師學習本通知有關規定，開展自查工作，認真填寫相關年檢表格，向我會提交事務所年檢自查報告（包括年檢工作的組織、自查中發現的問題及處理情況等）。根據中注協年檢工作安排，各事務所應確定參加年檢的注冊會計師人數，于1月27日前通過福建注協工作群（QQ號：215052947）通過“注冊部2”的用戶名上報我會注冊部，以便我會匯總上報中注協；同時與行業管理系統（包括財政會計行業管理系統和中國注冊會計師行業管理信息系統）的相關信息數據進行核對，并及時更新，認真檢查數據的準確性、完整性，確保行業管理信息系統數據與實際相符。

　　第二階段，報送年檢材料。為避免事務所辦理年檢過于集中，請各事務所分別按下列時間到我會辦理年檢事宜，其他時間原則上不予受理。

　　2月17-19日，福州市；

　　2月23-25日，廈門市；

　　2月26日，三明市南平市；

　　2月29日、3月1日，漳州市龍巖市；

　　3月2－3日，泉州市莆田市寧德市。

　　我會按照會費（團體、個人）繳納、執業質量檢查、繼續教育、人員等情況對各事務所的材料進行審核。年檢合格的，由注冊部在其證書及材料上加蓋年檢專用章，證書由各事務所帶回；存在問題的，證書暫留我會，待進一步核實后作出處理。

　　第三階段，公示通過年檢的注冊會計師名單，同時我會組織人員對年檢發現的問題進行實地檢查，并對涉及注師會計師資格投訴舉報的事務所和2015年新設立事務所予以重點檢查。

　　第四階段，公布檢查結果及對未通過年檢的注冊會計師作出處理。

　　五、年檢相關要求

　　（一）及時做好系統信息更新工作。

　　會計師事務所應將注冊會計師年檢與事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息更新工作相結合。各事務所在參加年檢前必須全部更正、更新財政會計行業管理系統和中國注冊會計師行業管理信息系統中注冊會計師、合伙人（股東）等信息。

　　1.財政會計行業管理系統（）中注冊會計師的信息資料擬做為改版后協會網站會員中心的注冊會計師信息資料供社會公眾查詢，事務所要確保本所注冊會計師信息完整無誤。我會將注冊會計師信息錄入情況列入今年年檢的檢查內容（見附件2）。若基本信息（如：姓名、注冊會計師證號等）有誤的，須提交相關報告和證明材料，并在系統中注師管理“基本信息變更”提交待我會審核后，報財政部備案；一般信息（如：國籍、電話、工作履歷等）有誤或不完整的，事務所可直接登錄網站進行更改。

　　中國注冊會計師行業管理信息系統中，注冊會計師的基本信息有誤的，2015年新批未錄的以及個別已錄入但不符合錄入要求的注冊會計師，應按照我會閩注會協〔2009〕47號和閩注會協〔2010〕58號等文件規定及時處理信息。注冊會計師實際人數與系統人數不一致的，應當補充說明并加蓋公章后隨同年檢材料一并報送我會。

　　（二）分所年檢資料的報送。

　　外省事務所跨省在我省設立的分所，其注冊會計師的年檢有關資料應經總所審核同意蓋章或加報總所授權委托書報送我會。

　　我省事務所跨省在其他省（市）設立的分所，其注冊會計師的年檢由分所所在地省級注冊會計師協會負責。

　　總所、分所均設在省內的，該分所注冊會計師年檢的有關工作由總所負責組織，相關資料應由總所和分所審核蓋章匯總后報送我會。

　　（三）2015年參加中注協委托國家會計學院培訓的，應在《年檢匯總表》（附件2）備注欄中注明培訓時間、地點以及培訓班名稱；參加省注協舉辦的遠程教育與面授培訓的，省注協通過中國注冊會計師行業信息管理系統核對學時，不需要提交繼續教育證書復印件；外省轉入我省的，需提供轉出省的省級注協出具的培訓學時證明；凡2015年可抵免繼續教育培訓的，需提供申請報告及相關證明。

　　（四）省注協將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。已離開事務所，不參加年檢的注冊會計師須提交《注銷注冊申請表》（見附件5），證書應由事務所負責收回并上交我會注冊部；自愿轉為非執業會員的，除提交注銷注冊申請表外，還應填寫《福建省中國注冊會計師協會非執業會員登記表（執業轉非執業）》（見附件6），并隨同事務所年檢材料一并報我會。

　　（五）凡注冊會計師證書內頁（轉所記錄、任職資格檢查記錄等欄目）用完的注冊會計師，應遞交1張1寸免冠近期彩照以供換發新證（見附件7）；事務所更名的，按規定無需換發新證。

　　（六）未通過年檢、暫緩通過年檢及未按規定參加2015年度年檢的注冊會計師，自我會公布第一批任職資格檢查結果起，不得再從事注冊會計師業務。暫緩通過年檢的注冊會計師須待補辦年檢手續后方可繼續執業。

　　六、年檢報送資料（見附件）

　　各事務所在完成自查工作的基礎上，按本通知規定時間向我會提交檢查所需材料。具體包括：

　　（一）事務所開展年檢工作自查報告；

　　（二）《會計師事務所（分所）基本聯系信息表》；

　　（三）《注冊會計師任職資格檢查登記匯總表》；

　　（四）《注冊會計師任職資格檢查登記表》；

　　（五）2015年度會計師事務所財務資料（詳見省注協《關于布置2016年度會費繳納及2015年度會計報表報送工作的通知》（閩注會協〔2016〕2號）；

　　（六）《不參加任職資格檢查注冊會計師登記表》；

　　（七）《注銷注冊申請表》；

　　（八）《注冊會計師轉非執業會員申請登記表》；

　　（九）《會計師事務所申請換發新證人員照片匯總表》；

　　（十）注冊會計師證書原件。

　　以上資料應使用A4紙打印或復印，按順序裝訂成冊；附表制成電子文檔同時報送省注協（Email地址：fjcpa87097003@126.com），郵件主題應標明“***事務所2016年任職資格檢查材料”。

　　七、注意事項

　　（一）具有以下情形之一的注冊會計師，可于3月4日直接向省注協提交《注冊會計師任職資格檢查登記表》（附表3）及有關材料。

　　1．已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的（請附事務所終止用工證明）；

　　2．正在辦理事務所清算的責任人；

　　3．事務所與注冊會計師發生糾紛，經協商，事務所仍不愿意為注冊會計師上報年檢的。

　　（二）本文件所提及相關表格，可在我會網站下載，網址。

　　（三）年檢期間，有關事務所業務監管問題，請與監管部聯系；有關注冊會計師繼續教育培訓問題，請與培訓部聯系；有關會費繳交問題，請與綜合部聯系；其他問題請與注冊部聯系。

　　監管部電話：0591－87097009

　　培訓部電話：0591－87097011、87097017、87097006

　　綜合部電話：0591－87097013、87097133

　　注冊部電話：0591－87097003、87097002

　　（四）為確保注冊會計師年檢順利進行，在年檢期間，暫緩辦理注冊、轉所、執業證明手續，事務所新設及合并除外。

　　附件：1.會計師事務所（分所）基本聯系信息表

　　2.注冊會計師任職資格檢查登記匯總表

　　3.注冊會計師任職資格檢查登記表

　　4.不參加任職資格檢查注冊會計師登記表

　　5.注銷注冊申請表

　　6.注冊會計師轉非執業會員申請登記表

　　7.會計師事務所申請換發新證人員照片匯總表

　　福建省注冊會計師協會
2016年1月19日