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注稅《財務與會計》每日一練：遞延所得稅
單項選擇題
◎甲公司于2008年初將投資性房地產的后續計量模式由成本模式改為公允價值模式，修改當日，該投資性房地產賬面原價為300萬元，已提折舊100萬元，公允價值為240萬元，甲公司所得稅率為25％，采用資產負債表債務法核算所得稅，盈余公積按凈利潤的10％提取，稅法認可該投資性房地產的成本計量口徑，則甲公司應貸記遞延所得稅負債（ ）萬元。
A. 7.5
B. 10
C. 25
D. 67.5
◎某公司于2002年年末購入一臺管理用設備并投入使用，入賬價值為403 500元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為3 500元，自2003年1月1日起按年限平均法計提折舊。2007年初，由于技術進步等原因，公司將該設備預計使用壽命變更為6年，預計凈殘值變更為1 500元。假定適用的所得稅稅率為33％，稅法允許按照變更后的折舊額在稅前扣除。該項變更對2007年度凈利潤的影響金額為（ ）。
A. －81000元
B. －54270元
C. 81000元
D. 54270元
正保會計網校
2011-4-26
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