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注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練：遞延所得稅資產
單項選擇題
◎2010年，某企業經稅務機關確認的虧損為100萬元，則下列會計分錄中正確的是（ ）。（假設企業的所得稅稅率為25%）
A. 借：遞延所得稅資產 25萬
貸：所得稅費用－遞延所得稅費用 25萬
B. 借：遞延所得稅資產 25萬
貸：資本公積－其他資本公積 25萬
C. 借：所得稅費用－遞延所得稅費用25萬
貸：遞延所得稅負債 25萬
D. 借：資本公積－其他資本公積 25萬
貸：遞延所得稅負債 25萬
多項選擇題
◎外商投資企業2010年5月接受捐贈先進國產設備一臺，設備公允價值為220萬元，則該企業可能涉及的會計處理包括（ ）。
A. 借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：營業外收入
B. 借：固定資產
貸：營業外收入
C. 借：銀行存款
貸：固定資產
D. 借：所得稅費用－遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
E. 借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用－遞延所得稅費用
正保會計網校
2011-5-16
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