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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：扣除金額（2023.02.05）
人人都想看彩虹，但不是人人都能經(jīng)歷風(fēng)雨，彩虹有多絢麗只有經(jīng)歷過風(fēng)雨的人才知道！做完稅務(wù)師《稅法二》每日一練，你的彩虹就又絢麗了一分！
單選題
某汽車制造企業(yè)2021年未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用總計(jì)600萬元，其中人員人工費(fèi)用300萬元，直接投入費(fèi)用150萬元，折舊費(fèi)用50萬元，其他相關(guān)費(fèi)用100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（ ）萬元。
A、450
B、500
C、555.56
D、600
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
其他相關(guān)費(fèi)用限額
=規(guī)定允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用之和×10%/（1-10%） 其他相關(guān)費(fèi)用扣除限額 =（300+150+50）×10%÷（1-10%）=55.56（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額 100萬元，則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額 =（ 300+150+50+55.56）×100%=555.56（萬元）【點(diǎn)評(píng)】本題考查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用的具體范圍包括（7項(xiàng)）：
①人員人工費(fèi)用；
②直接投入費(fèi)用；
③折舊費(fèi)用；
④無形資產(chǎn)攤銷；
⑤新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)；
⑥其他相關(guān)費(fèi)用；
⑦財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。
其他相關(guān)費(fèi)用。包括與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（02.05）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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