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      稅務(wù)師《稅法二》每日一練:扣除金額(2023.02.05)

      來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:wkzb 2023/02/05 09:04:59 字體:

      人人都想看彩虹,但不是人人都能經(jīng)歷風(fēng)雨,彩虹有多絢麗只有經(jīng)歷過風(fēng)雨的人才知道!做完稅務(wù)師《稅法二》每日一練,你的彩虹就又絢麗了一分!

      單選題

      某汽車制造企業(yè)2021年未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用總計(jì)600萬元,其中人員人工費(fèi)用300萬元,直接投入費(fèi)用150萬元,折舊費(fèi)用50萬元,其他相關(guān)費(fèi)用100萬元,則該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是( )萬元。

      A、450 

      B、500 

      C、555.56 

      D、600 

      查看答案解析
      【答案】
      C
      【解析】
      其他相關(guān)費(fèi)用限額 =規(guī)定允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用之和×10%/1-10%) 其他相關(guān)費(fèi)用扣除限額 =300+150+50)×10%÷(1-10%=55.56(萬元),小于實(shí)際發(fā)生額 100萬元,則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額 = 300+150+50+55.56)×100%=555.56(萬元)

      【點(diǎn)評(píng)】本題考查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用的具體范圍包括(7項(xiàng)):

      ①人員人工費(fèi)用;

      ②直接投入費(fèi)用;

      ③折舊費(fèi)用;

      ④無形資產(chǎn)攤銷;

      ⑤新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi);

      ⑥其他相關(guān)費(fèi)用;

      ⑦財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

      其他相關(guān)費(fèi)用。包括與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%

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      稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.05)

      稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.05)

      稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.05)

      稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(02.05)

      稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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