注冊稅務師考試輔導——企業所得稅單項選擇題

單項選擇題

1、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（　）。
A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B.在中國境內成立的外商獨資企業
C.在中國境內成立的個人獨資企業
D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

2、根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。
A.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C.提供勞務所得，按照所得支付地確定
D.轉讓動產所得，按照動產所在地確定

3、關于企業所得稅收入的確定說法不正確的是( )。
A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額
B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額
C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現
D.如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入

4、某軟件生產企業為居民企業，2010年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2010年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（　）萬元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4

5、甲企業2010年3月1日向乙公司借入經營性資金500萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該甲企業在計算2010年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（　）萬元。
A.25
B.5
C.10
D.3

6、某服裝生產企業2010年度銷售自產服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系從被投資企業分回的投資收益），接受捐贈收入50萬元，實際發生廣告費是350萬元，業務宣傳費150萬元，則該企業2010年度計算所得稅時，廣告費和業務宣傳費的準予扣除（　）萬元。　　
A.450
B.500
C.50
D.350

7、某居民企業2010年生產經營應納稅所得額為500萬元，適用15％的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構（我國與A國已經締結避免雙重征稅協定），甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20％的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅為（　）萬元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5

8、某市區的一個企業，2010年轉讓一項兩年前購買的無形資產的所有權。購買時是60萬元，轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業所得稅是（　）萬元。（不考慮營業稅、城建稅及教育費附加）
A.3.8　　　　
B.4.25
C.3.58　　　
D.3.36

9、某非居民企業因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，營業稅稅率為5%，計算該非居民企業應繳納的企業所得稅額為（）萬元。
A.2.5
B.10
C.5
D.20

10、下列關于企業所得稅納稅申報，表述不正確的是（　）。
A.企業所得稅只能分季預繳
B.企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
D.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

11、某法人企業總機構在北京，沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2009年沈陽分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬；大連分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬；2010年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳稅款為（）。
A.37.60萬元
B.67.2萬元
C.75.2萬元
D.82.3萬元

12、甲服裝生產企業為一般納稅人，2010年5月與乙公司達成債務重組協議，甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業務甲企業應納的企業所得稅是（　）萬元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4

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