新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注冊稅務師考試輔導——企業所得稅綜合題
綜合題
1、某市白酒廠為居民企業，主要生產銷售白酒，2010年度有關生產經營情況為：
（1）當年應納增值稅40.93萬元，應納消費稅132.42萬元。
（2）銷售自產白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發票，注明銷售額300萬元。銷售自產白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發票，取得銷售收入23.4萬元。
（3）當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務費用10萬元。
（4）發生管理費用20萬元（含業務招待費4萬元）。
（5）銷售費用100萬元（含廣告費20萬元，業務宣傳費10萬元）。
（6）計入成本、費用的實發工資費用150萬元，撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經費5萬元，三項經費均超過稅法規定的扣除標準。
（7）營業外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年境內投資收益為57.5萬元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過標準的廣告費和業務宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算）
要求：根據所給資料，回答下列問題：
<1>、關于企業所得稅，下列表述正確的有（ ）
A.工會經費超標2萬元
B.境內投資收益應補繳企業所得稅
C.境外的投資所得需要根據稅率差補稅
D.企業實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈收入作為計算招待費的基數
<2>、業務招待費、廣告費及業務宣傳費應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A.－5.4
B.12.4
C.4.3
D.－15.6
<3>、職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A.10
B.30
C.7.25
D.5
<4>、所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（ ）萬元。
A.19.53
B.17.73
C.4.37
D.3.47
<5>、該企業2010年境內生產經營應納稅所得額為（ ）萬元。
A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.74.17
<6>、該企業2010年應繳納的企業所得稅額為（ ）萬元。
A.17.54
B.18.46
C.18.80
D.19.79
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號