2012年證券從業《發行與承銷》知識點練習32

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2012/03/21 09:17:55　字體：大小

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　　知識點

　　首次公開發行股票招股說明書及其摘要

　　1.招股說明書的編制和披露的規定

　　（1）第1號準則的規定是對招股說明書信息披露的最低要求。若發行人有充分依據證明第1號準則要求披露的某些信息涉及國家機密、商業秘密及其他因披露可能導致其違反國家有關保密法律法規規定或嚴重損害公司利益的，發行人可向中國證監會申請豁免披露。

　　（2）招股說明書及其摘要披露的原則：真實、準確、完整

　　（3）招股說明書及其引用的財務報告的有效期及相關事項

　　（4）招股說明書的預先披露

　　在申請文件受理后、發行審核委員會審核前，發行人應當將招股說明書（申報稿）在中國證監會網站預先披露。

　　（5）招股說明書的一般要求

　　2.招股說明書的一般內容與格式

　　招股說明書的封面、書脊、扉頁、目錄和釋義；董事會聲明與發行人提示；招股說明書概覽；本次發行概況；風險因素；發行人的基本情況；業務和技術；同業競爭與關聯交易；董事、監事、高級管理人員與核心技術人員；公司治理；財務會計信息，管理層討論與分析；業務發展目標、募集資金運用，股利分配政策，其他重要事項，董事及有關中介機構的聲明；附錄和備查文件等十八項內容。

　　練習題

　　【例.判斷題】發行人在招股說明書中應披露最近1年股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策。（　）

【我要糾錯】責任編輯：夢小晨