新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
國際內審師(CIA)紅皮書-實務公告(1)
實務公告
實務公告1000-1 內部審計章程
主要相關標準：
1000-宗旨、權利和職責
內部審計部門的宗旨、權力和職責必須在內部審計章程中按照“內部審計定義”、《職業道德規范》和《標準》的相關內容真實確定。首席審計執行官必須定期審查內部審計章程，并提交高級管理層和董事會審批。
釋義
內部審計章程是確定內部審計活動宗旨、權力和職責的正式文件。它確立了內部審計部門在組織內部的地位，授權內部審計部門接觸與業務開展相關的記錄、人員和實物資產，界定內部審計活動的范圍。內部審計章程的至終審批權在董事會。
1、 正式的書面章程對內部審計部門的管理十分重要。章程提供了公認的陳述，供管理層檢查和接受，并報董事會以會議紀要形式予以批準。章程也為定期檢查內部審計部門宗旨、權力和職責的適當性，確立內部審計的角色提供了便利。如果出現問題，章程就是一份與管理層和董事會達成的關于本組織內部審計部門的正式書面協議。
2、 首席審計執行官有責任定期評估章程中規定的內部審計宗旨、權力和職責是否仍足以使內部審計部門實現其目標，也有責任將定期評估的結果報告給高級管理層和董事會。
實務公告1110-1 組織的獨立性
主要相關標準：
1110-組織的獨立性
首席審計執行官必須向組織內部能夠確保內部審計部門履行職責的層級報告。首席審計執行官必須至少一年向董事會確認內部審計部門在組織中的獨立性。
1、高級管理層和董事會的支持可以幫助內部審計部門獲得業務客戶的協作并在不受干擾的情況下開展工作。
2、首席審計執行官在職能上和行政上分別向董事會和首席執行官匯報工作，可以增強組織的獨立性。至少首席審計執行官應向組織內擁有充分權力、能夠促進獨立性并保證廣泛的審計范圍、能充分考慮審計報告并依據審計意見采取適當行動的人報告。
3、職能上向董事會報告。董事會的職能主要包括：
●批準內部審計部門的章程；
●批準內部審計風險評估及相關審計計劃；
●接受首席審計執行官關于內部審計工作結果和其認為有必要的其他事務的報告，包括在管理層不在場的情況下與首席審計執行官進行單獨會晤以及每年確認內部審計部門在組織中的獨立性；
●批準有關首席審計執行官業績評估和任免的決定；
●批準對首席審計執行官年度薪酬工資的調整；
●適當地詢問管理層和首席審計執行官，以確定是否由于審計范圍和預算受到限制而阻礙了內部審計部門履行其職責。
4、行政上的報告指組織管理結構內部的報告關系，其作用是加強內部審計部門的日常運作。行政上報告主要包括：
●預算和財務；
●人力資源管理，包括人員評價和薪酬；
●內部溝通和信息交流；
●內部溝通和信息交流；
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號