新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
國際內審師(CIA)紅皮書-實務公告(18)
實務公告2200-1 業務計劃
主要相關標準：
2200-業務計劃
內部審計師開展每項業務都必須制定書面計劃，其內容包括業務目標、范圍、時間安排以及資源分配等。
1、內部審計師計劃和實施業務，并接受督導檢查和審批。在內部審計師開始實施業務之前要準備業務方案。業務方案：
說明業務目標；
標出要檢查的技術要求、目標、風險、過程和交易；
說明所需測試的性質和范圍；
載明內部審計師在開展業務過程中收集、分析、解釋及及記錄信息的程序；
也可以再業務開展期間進行適當修改，并報首席審計執行官或其他委托人審批。
2、首席審計執行官應當對業務計劃的編制程序和文件規范（如計劃會議的結果、風險評估過程、工作方案詳細程度等）提出合乎實際的要求。需要考慮的因素包括：
●工作執行和\或業務結果是否被其他人（如外部審計師，規章制定者或管理層）所利用；
●工作是否與可能卷入潛在或當前訴訟的事項相關；
●內部審計人員的經驗和對直接督導能力的要求；
●項目是否內部執行，是否通過特邀審計師，或外部服務提供者執行；
●項目的復雜性和范圍；
●內部審計部門的規模；
●文件的價值（如是否被用于隨后幾年）。
3、內部審計師要確定其他業務需求，比如業務需要的時間和預計完成日期。內部審計師也要考慮至終業務通報形式。在這一階段進行規劃有助于加快業務結束階段的溝通過程。
4、內部審計師通知需要了解業務的管理層，與負責待檢查活動的管理層一起開會，總結和分發會上的討論過程和所得出的任何結論，并將文件保存在業務工作底稿中。
討論的主題包括：
●計劃內的業務目標和工作范圍；
●業務工作的資源和時間安排；
●影響業務條件和待審查領域活動的主要因素，包括內外部環境的變化；
●管理層所關注的事項或要求。
5、首席審計執行官確定何時、以何種方式、與誰溝通業務結果。在業務計劃階段，內部審計師形成文件并與管理層進行適當程度的溝通。對于隨后發生的會影響業務結果時間或報告的變化，內部審計師也要與管理層溝通。
實務公告2210-1 業務目標
主要相關標準：
2210-業務目標
必須為每項業務確定目標。
1、內部審計師應針對與被檢查工作相關的風險來確定業務目標。計劃內的業務，由于風險評估過程是年度審計計劃的來源，因此其目標應源自風險評估過程中初步確定的那些業務目標并與其保持一致。計劃外的業務目標則在業務開展前確定，以應對急需解決的特殊問題。
2、在業務計劃階段的風險評估是為了進一步明確至初的目標和識別要關注的其他重大領域。
3、識別風險后，內部審計師確定執行程序及范圍、性質、時間安排和區域。在適當的范圍內執行業務程序是為了得出與業務目標相關的結論。
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號