2011年《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（八）

　　A、將當前生產需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較；

　　B、盤點存貨并將盤點數與永續盤存記錄相比較；

　　C、審查采購訂單；

　　D、分析上一季度過量存貨報告。

　　2、在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的至好的證據來源是：

　　A、與該采購員討論從該供應商處的采購；

　　B、審查公開采購訂單的文件資料；

　　C、審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵；

　　D、分析供應商的等級。

　　3、審計證據表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內部審計師接下來應采取的至恰當的步驟是：

　　A、征求公司法律顧問的建議；

　　B、與采購員討論采購業務；

　　C、與供應商聯系討論采購業務；

　　D、與采購員的上級主管討論采購業務。

　　4、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的至佳證據？

　　A、實地觀察其業務處理程序；

　　B、審查應收賬款壞帳趨勢；

　　C、向信用部門經理詢問該部門的有效性；

　　D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據。

　　5、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術是：

　　A、平行模擬工薪總額的計算；

　　B、工薪扣減的例外測試；

　　C、重新計算凈工資；

　　D、標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。

　　6、以下活動中由內部審計部門實施較為妥當的是：

　　A、設計控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在執行之前審查控制制度　　D、安裝控制制度

　　7、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA《規范》。該公司已將IIA《規范》作為自己的《規范》要求內部審計師來遵守。在對內部審計師的舉報中包括以下內容：

　　①、內部審計師1在業余時間有一份兼職工作——在當地一所大學里擔任客座教授。

　　②、內部審計師1擁有雇主公司的股票

　　③、內部審計師1告訴他的鄰居應準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內倒閉。對內部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA《規范》：

　　A、沒有　　B、一項　　C、兩項　　D、三項

　　8、為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中至有效的是：

　　A、按照當前生產計劃和材料需求計劃（MRP）重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較；

　　B、將測試數據輸入局域網（LAN）并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較；

　　C、使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較；

　　D、抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統時是否正確。

　　9、下列各項環境控制風險中，更可能是在獨立微機環境下而不是主機環境下產生的是：

　　A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權；

　　B、未經授權訪問數據；

　　C、由于不充分的數據保存政策而導致可利用數據的缺乏；

　　D、以上三項都是。

　　10、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素：

　　①、部門經理完成利潤指標的壓力；

　　②、經營活動的復雜程度；

　　③、部門員工的勝任程度；

　　④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。

　　內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是：

　　A、風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

　　C、權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

　　D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

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