北京市關于集成電路企業的稅收優惠政策

    根據《北京市地方稅務局轉發北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策實施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規定：集成電路企業的認定按如下條件認定：

    1、在京的以集成電路產品制造和集成電路專用設備、儀器、材料制造為主營業務，具有相應的生產經營條件，集成電路開發和生產加工的銷售收入占企業全年銷售收入50％以上的企業。

    集成電路產品是指：集成電路芯片（未封裝的集成電路），電路（集成電路成品），集成電路生產所用的專用設各、儀器及原輔材料，多芯片組件。

    2、國家規劃布局內的重點集成電路芯片制造企業。

    3、集成電路生產線月投片2萬片以上的企業。

    4、集成電路產品的年銷售收入達5億元人民幣以上（含自行開發的集成電路技術的轉讓收入）的企業。對于自產的集成電路產品直接為本市電子產品整機企業配套的企業，其為配套企業年提供的集成電路產品合同額在1億元人民幣以上的企業。

    5、專用設備及原輔材料研制生產年銷售收入在5000萬元人民幣以上的企業。

    一、企業所得稅：

    根據財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）文件規定和《北京市地方稅務局轉發北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策實施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規定：

    1、自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶硅片），按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策。自2002年1月1日起至2010年底，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業用于研究開發集成電路產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

    2、集成電路生產企業的生產性設備，內資企業經主管稅務機關核準；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業，報由國家稅務總局批準；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。

    3、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0．25um的集成電路生產企業，可按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優惠政策執行。

    4、根據《關于印發北京市地方企業所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號）文件第四條規定：經批準從事軟件產業和集成電路設計業的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據實扣除。

    5、根據《北京市地方稅務局轉發國家稅務總局關于調整部分行業廣告費用所得稅前扣除標準的通知》（國稅發〔2001〕89號）文件規定：

    （1）自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等行業的企業，每一納稅年度可在銷售（營業）收入8%的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉。

    （2）從事軟件開發、集成電路制造及其他業務的高新技術企業，互聯網站，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。

    6、對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，從2002年開始，自獲利年度起實行企業所得稅"兩免三減半"的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

    7、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。

    8、自2002年1月1日起至2010年底，對國內經濟組織作為投資者，以其境內取得的繳納企業所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業，經營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅的稅款。