異地設立非獨立企業法人的分公司之稅務及帳務問題

　　問： 異地設立非獨立企業法人的分公司之稅務及帳務問題？

　　1.分公司之增值稅、營業稅、個人所得稅等向分公司繳納？

　　2.企業所得稅需回到總公司一并繳納，稅率同總公司一致，可同總公司一樣享受減免稅優惠？

　　3.分公司需單獨設立一套帳。核算分公司收入成本費用，利潤并入總公司繳納企業所得稅？

　　4.總分公司往來如何處理？例：剛成立時收到總公司之周轉金及固定資產，借：銀行存款及固定資產，貸什么？其它應付款嗎？

　　5.如以后分公司自己有利潤需返還總公司撥入的周轉金及固定資產？

　　6.還有其它需注意事項嗎？

　　多謝！

　　答： 企業在異地設立的分支機構，經營期超過180天的，應該就地繳納相關稅款，不回總部計繳稅款。企業所得稅要報國家稅務總局審批后，方可匯總繳納。這里分公司應該作為一個獨立的會計主體核算，單獨設立相關的帳務，核算經營損益。總公司與分支機構的內部資金往來，憑內部往來票據，可以在應收，應付項目中核算，總公司與分支機構的經營購銷業務，因為分支機構已經獨立納稅，故應該按正常的經營業務處理，依法計稅。