超過認(rèn)證期的發(fā)票如何來處理

　　問： 您好！我司3月10日給某一客戶開具增值稅票，但其沒有及時(shí)去認(rèn)證，現(xiàn)已經(jīng)超過了認(rèn)證的時(shí)限。客戶要求我方給其重開具發(fā)票。現(xiàn)在想確認(rèn)一下超過認(rèn)證期的發(fā)票能否開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票？若不能，有何適當(dāng)?shù)姆椒茉谖曳讲恢貜?fù)交納稅金的情況下解決這個(gè)問題？謝謝！

　　答：上述情況，你公司客戶取得增值稅專用發(fā)票未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，是由其主觀原因造成的。對于這種情況，雖未見到國家的統(tǒng)一規(guī)定，但各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行中對此的意見均是不允許企業(yè)重新取得新開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。因此，你公司不應(yīng)作開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票并重新向客戶開具增值稅專用發(fā)票的處理。

　　問：若我司不重新開具發(fā)票還有否其它合適的方法處理此問題？謝謝！

　　答：對于超過認(rèn)證期未認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。在國家沒有新規(guī)定出臺(tái)之前，這種情況沒有補(bǔ)救措施。企業(yè)在以后的業(yè)務(wù)中，要注意對取得的增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣，以避免超過認(rèn)證期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而造成損失。

　　問：若這個(gè)延誤是因?yàn)閯e的原因，如快遞出現(xiàn)的問題或者是開票信息有誤沒及時(shí)發(fā)現(xiàn)等，又該如何處理？謝謝！

　　答：如確有特殊原因，企業(yè)可根據(jù)具體實(shí)際情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出抵扣申請，按稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)意見執(zhí)行。