新用戶掃碼下載無形資產攤銷和跨期費用的問題
問：老師您好：以下問題請您幫忙解答。
問題一：我買了一個金蝶軟件6000元，按五年攤銷已經攤了五個月共計500元，現攤余價值為5500元，后來我又買了一個站點3000元，那么我的無形資產攤銷應該用以下哪種方法呢？一是：（5500+3000）/（12*5-5）=155元，二是：6000/12*5+3000/12*5=150元。
問題二：2007年發生的費用我已經在費用中列支，但沒有收到票據，如果在所得稅匯算清繳期2008年月1-4月份我收到了票據，雖然票據是在這個期間開據的，但是項目欄中寫明是07年某期間的費用，那么是不是可以算做是2007年的費用在所得稅前扣除呢？如果是在08年4月之后才收到的，那么在做08年的所得稅匯算清繳時可不可以在稅前列支該費用呢？問題三：請問老師出租土地應交哪些稅呢？以上問題請老師給出詳細的依據。多謝。
答：您好！
1.我看了您的無形資產攤銷，為何將站點和軟件合在一起攤銷？他們的年限和用途一致嗎？我認為可以采取分別攤銷，年限可以利用稅法規定的最短年限，以達到最大的稅收利益。假如您的年限統一為5年，我認為您的第二種方式是對的。
財務軟件的攤銷，稅法可以在不短于2年內攤銷。會計上，您的五年是根據會計制度規定的一個不短于年限規定確定的。但是執行新會計準則后，年限一般根據實際使用情況確定年限的。
參考：稅法上見《財政部 國家稅務總局 海關總署關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）第一條第（六）項的相關規定，企事業單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產標準或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。內資企業經主管稅務機關核準；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業，報由國家稅務總局批準；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。會計上您可以參考企業會計準則第6號——無形資產（2006）財會[2006]3號。
2. 不可以的，因為發票沒有按時取得，再者，您2007年在賬務上作了費用，但是對方在賬務上沒有作收入，這屬于違反規定開具和取得發票（《發票管理辦法》）。2007年確認費用，但是沒有合法票據，不能入賬報銷的，財務上只是計提核算。這主要是跨期確認費用了。
3.《中華人民共和國營業稅暫行條例》的稅目稅率表明確租賃繳納5％的營業稅，根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和《國務院關于教育費附加征收問題的緊急通知》規定，要根據營業稅征收城建稅和教育附加上述回復僅供參考！
下一篇：退還社保基金怎樣做賬務處理
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號