杭州10月面授：合同涉稅條款處理與業務流程納稅優化

　　【課程背景】

　　經濟合同是公司從事經營活動的基礎和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產生不可調整的納稅義務。

　　稅務機關的稅務檢查（稽查）大多從企業的合同、發票、支付結算等方面入手，如果不在合同簽訂的環節進行好稅務方向的事前審核和稅務安排，往往會給開發商帶來重大稅收損失和經濟損失。

　　合同是降低稅負的重要工具之一。合同簽訂時，認真分析涉稅合同條款，恰當地運用各種節稅技巧，通過改變合同當事人、標的物、時間、地點、價款，以至合同的附件等等合同要素，都能實現節稅的效果。讓簽合同的人能有效控制經濟合同的稅務風險，有效發揮合同的節稅作用，實現企業價值增值的目標。

　　本課程指導財務人員提升審核合同涉稅條款的能力，把握審核重點，優化業務流程，通過合同的簽訂來規避涉稅風險，實現企業價值增值這樣一個目標。

　　【受益對象】財務總監、財務/稅務經理、財務主管及其他相關財稅人員

　　【主辦單位】正保會計網?！『贾葜袝逃稍冇邢薰?

　　【培訓時間】2012年10月25-26日（周四、周五）

　　【培訓地點】浙江紫晶大酒店（杭州市慶春東路78號）

　　【培訓費用】單次培訓 1980/人（含培訓費、資料費、餐費等）

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　　【咨詢電話】0571-89715374        傳真：0571-89715377

　　【主講專家】蔡少優

　　福建省稅務學校副校長，福建省地方稅務咨詢協會福建稅校咨詢協會辦公室主任，福建省財經商貿教學委員會副會長，參與國家稅務總局政策的起草與修定;考取中國注冊會計師、中國注冊稅務師和高級納稅籌劃師資格。常年進行國稅總局系統內部培訓，其“行動導向法、任務驅動法、情景模擬法”等教學方法廣受好評。

　　【課程大綱】

　　一、合同涉稅審核的要點及納稅優化

　　（一）合同涉稅審核的要點及條款分析

　　1.涉稅要素：納稅義務（稅種分析）、納稅時間、納稅地點、合法憑證（付款條件）、關聯交易、稅收成本等

　　2.涉稅條款分析：涉稅條款的約定、相關政策的引用

　　（二）業務流程納稅優化

　　1.合同涉稅審核

　　2.履約票據審核

　　二、常用合同涉稅條款分析

　　（一）購銷合同

　　1.采購合同　 2.銷售合同 　3.委托代理合同 　4.企業并購

　　問題1：從供貨商收取各種返利的條款處理

　　問題2：采購合同發票條款的注意事項

　　問題3：增值稅專用發票涉稅風險防范條款

　　問題4：賠償款\違約金的涉稅約定

　　問題5：不同銷售方式下增值稅納稅義務發生時間的確定。

　　問題6：銷售折扣折讓的增值稅處理

　　問題7：貨物贈送的涉稅處理

　　問題8：委托代銷與委托代購的條款區別

　　問題9：企業重組的涉稅處理及籌劃

　　（二）加工承攬合同

　　1.加工制作 　2.修理修繕 　3.印刷合同

　　問題1：委托加工合同原輔材料、邊角料、酬金等條款的涉稅處理

　　問題2：避免三方發票的陷阱

　　（三）建設工程勘察設計合同

　　1.工程勘察　　2.工程設計

　　問題1：工程設計總承包與分包涉稅處理

　　問題2：只負責某項設計任務的涉稅處理

　　（四）建筑安裝工程承包合同

　　1.總包、分包 　　2.建筑安裝　　3.裝修合同

　　問題1：建筑安裝合同涉稅注意事項

　　問題2：裝修合同的簽定技巧

　　問題3：總包、分包合同發票的約定

　　（五）財產租賃合同

　　1.經營租賃合同 　2.融資租賃合同

　　問題1：租賃私車公用的涉稅處理

　　問題2：融資租賃條款營業稅與增值稅的區別

　　（六）貨物運輸合同

　　問題1：運費合同的簽定技巧

　　問題2：運費發票的約定事項

　　（七）倉儲保管合同

　　問題1：倉儲保管合同的涉稅審核

　　問題2：租賃與倉儲保管條款中的涉稅籌劃

　　（八）借款合同

　　1.金融企業　　2.非金融企業 　　3.個人

　　問題1：借款利息的涉稅處理

　　問題2：關聯企業融資的利息約定

　　問題3：向個人借款\股東借款的涉稅處理

　　問題4：統借統還業務的處理

　　（九）技術合同

　　1.開發轉讓 　　2.咨詢服務

　　問題1：技術開發轉讓的涉稅優惠條款

　　問題2：咨詢服務與培訓的區分

　　問題3：個人提供技術服務取得報酬的涉稅規定

　　（十）產權轉移合同 土地使用權轉讓、股權轉讓、專有技術等

　　問題1：股權轉讓的涉稅條款

　　問題2：土地使用權轉讓\投資的涉稅條款及籌劃

　　問題3：轉讓土地使用權涉及固定資產、構筑物補償費、職工補償金等相關事項的處理

　　三、合同涉稅爭議的處理應對

　　（一）據理力爭，靈活應對

　　（二）溝通和解，防范風險