杭州12月面授：2012匯算清繳全流程風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)稅技術(shù)處理

　　【課程背景】

　　在當(dāng)前嚴(yán)征管嚴(yán)稽查的形勢(shì)下，2012年，國(guó)家稅務(wù)總局公告如雨后春筍接連出現(xiàn)，增加了企業(yè)所得稅的處理難度，增加了企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在對(duì)稅法的理解就會(huì)或多或少的與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生分歧和爭(zhēng)議，稅務(wù)局與企業(yè)或個(gè)人的納稅爭(zhēng)議，有時(shí)哪怕是小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招至巨額的罰款，企業(yè)和財(cái)務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗(yàn)！

　　為更好的對(duì)企業(yè)自身納稅健康狀況做個(gè)正確評(píng)價(jià)；更好地理解和掌握新稅法的重要政策規(guī)定，把握好匯算清繳方略，更深入的解決匯算清繳實(shí)務(wù)操作中的關(guān)鍵問(wèn)題，做好納稅調(diào)整，切實(shí)提高納稅申報(bào)的質(zhì)量，有效防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。特針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)設(shè)了《2012匯算清繳全流程風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)稅技術(shù)處理》的實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程。本課程注重案例講解，以案說(shuō)法，案例貫穿講課全過(guò)程。

　　【受益對(duì)象】財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)/稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及其他相關(guān)財(cái)稅人員

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校　杭州中會(huì)教育咨詢有限公司　

　　【上課時(shí)間】12月20-21日（周四、五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】浙江紫晶大酒店（杭州市慶春東路78號(hào)）

　　【會(huì)議費(fèi)用】會(huì)員免費(fèi)；非會(huì)員2680/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、餐費(fèi)等）

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　　【咨詢電話】0571-89715374        傳真：0571-89715377

　　【主講專家】王智勇

　　主要從事企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與內(nèi)部控制、財(cái)稅管理、公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與教學(xué)工作。尤其擅長(zhǎng)解決財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理在企業(yè)發(fā)展中的瓶頸問(wèn)題及稅法與會(huì)計(jì)的差異、協(xié)調(diào)的納稅管理；開(kāi)發(fā)和主持了多門財(cái)務(wù)與管理培訓(xùn)課程，以案例為主線，能用通俗易懂的語(yǔ)言和案例說(shuō)明原本枯燥、難懂的財(cái)務(wù)概念和理論，同時(shí)能提供給大家很多實(shí)用的工具和經(jīng)驗(yàn)。

　　【課程提綱】

　　一、匯繳前企業(yè)整體稅負(fù)測(cè)算與風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1、測(cè)算企業(yè)整體稅負(fù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

　　2、把握好預(yù)繳與匯繳的關(guān)系及填報(bào)

　　二、解決企業(yè)匯算清繳問(wèn)題的關(guān)鍵手段

　　1、搭建架構(gòu)

　　2、完善制度

　　3、做足證據(jù)

　　三、化解企業(yè)匯算清繳涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的具體方法

　　（一）各類收入的納稅要求及處理技巧

　　1、分期收款方式銷售貨物的納稅處理技巧

　　2、以預(yù)收款方式銷售貨物的納稅處理技巧

　　3、直接收款方式銷售貨物的納稅處理技巧

　　4、無(wú)形資產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)收入的納稅處理技巧

　　5、利息收入（含銀行理財(cái)產(chǎn)品收益）的納稅處理技巧

　　6、租金收入的納稅處理技巧

　　7、有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)（含一次性入網(wǎng)費(fèi)收入）的納稅處理技巧

　　8、建安企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)的收入的納稅處理技巧

　　9、代收代付款項(xiàng)的納稅處理技巧

　　10、銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的納稅處理技巧

　　11、銷售退回等調(diào)整事項(xiàng)的納稅處理技巧

　　12、“爽約”的涉稅處理的納稅處理技巧

　　13、財(cái)政性資金（包括政府返還土地出讓金）的納稅處理技巧

　　14、各種促銷手段的財(cái)稅處理的納稅處理技巧

　　15、政策性搬遷或處置收入的納稅處理技巧

　　（二）成本費(fèi)用的納稅要求及處理技巧

　　1、工資與勞務(wù)費(fèi)的劃分及涉稅處理

　　2、雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用處理技巧

　　3、詳解職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)（什么樣的福利不交個(gè)稅？）

　　4、旅游支出的財(cái)稅處理

　　5、發(fā)放年終獎(jiǎng)的計(jì)稅錯(cuò)誤及節(jié)稅技巧

　　6、傭金和手續(xù)費(fèi)

　　7、研發(fā)費(fèi)用的財(cái)稅差異及調(diào)整

　　8、籌辦期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（總局明確開(kāi)辦費(fèi)的內(nèi)容和籌建期的起止期間）

　　9、民間借貸與委托貸款和資金池的納稅處理技巧

　　10、企業(yè)投資者投資未到位的財(cái)稅處理

　　11、票據(jù)貼現(xiàn)利息的納稅處理技巧

　　12.業(yè)務(wù)招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的界定

　　13、差旅費(fèi)包干與銷售費(fèi)用包干的處理技巧

　　14、通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼與私車公用的納稅處理技巧

　　15、贈(zèng)送禮品的個(gè)稅及避稅技巧的納稅處理技巧

　　16、會(huì)議服務(wù)外包的運(yùn)用技巧（總局對(duì)會(huì)議費(fèi)稅前扣除合法有效憑證的新要求）

　　17、銷售服務(wù)外包在個(gè)稅上的節(jié)稅技巧的納稅處理技巧

　　18、安全生產(chǎn)費(fèi)和維簡(jiǎn)費(fèi)的納稅處理技巧

　　19、跨年度取得發(fā)票的納稅處理技巧

　　20、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的納稅處理技巧

　　（三）資產(chǎn)處理的納稅要求及處理技巧

　　1、正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)調(diào)整固定資產(chǎn)歷史成本的納稅處理技巧

　　2. 資產(chǎn)評(píng)估增值的財(cái)務(wù)運(yùn)用誤區(qū)與涉稅處理

　　3、購(gòu)建固定資產(chǎn)未全額取得工程款發(fā)票的財(cái)稅處理

　　4、購(gòu)買舊固定資產(chǎn)折舊年限的確定

　　5、 在建工程試運(yùn)行收入的財(cái)稅差異及調(diào)整

　　6、 固定資產(chǎn)改擴(kuò)建（房屋裝修）的財(cái)稅處理

　　7、 購(gòu)建房屋時(shí)土地使用權(quán)的財(cái)稅處理

　　8、按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊是否允許稅前扣除

　　9、企業(yè)擁有或控制的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需資產(chǎn)的財(cái)稅處理

　　（如名人字畫、古玩、黃金、紅酒、名貴花木、高檔會(huì)所資格等）

　　10、長(zhǎng)期掛賬往來(lái)款項(xiàng)的財(cái)稅處理（如壞賬損失稅前扣除的證據(jù)）

　　11、同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理

　　12、不動(dòng)產(chǎn)在企業(yè)之間的無(wú)稅轉(zhuǎn)移

　　13、轉(zhuǎn)讓或處置股權(quán)投資的財(cái)稅處理

　　14、盈余公積和資本公積轉(zhuǎn)增資本的財(cái)稅處理

　　15、企業(yè)吸納新股東入股的財(cái)稅處理

　　四、企業(yè)如何部署2012年匯算清繳工作

　　1、管理層的工作要點(diǎn)

　　2、財(cái)務(wù)層的工作要點(diǎn)

　　3、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”