寧波12月面授：2012匯算清繳政策變化與風險自查處理

　　【課程背景】

　　在當前嚴征管嚴稽查的形勢下，2012年，國家稅務總局公告如雨后春筍接連出現，增加了企業所得稅的處理難度，增加了企業所得稅匯算清繳的風險，企業在對稅法的理解就會或多或少的與稅務機關產生分歧和爭議，稅務局與企業或個人的納稅爭議，有時哪怕是小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招至巨額的罰款，企業和財務人員將面臨前所未有的壓力和考驗！

　　為更好的對企業自身納稅健康狀況做個正確評價；更好地理解和掌握新稅法的重要政策規定，把握好匯算清繳方略，更深入的解決匯算清繳實務操作中的關鍵問題，做好納稅調整，切實提高納稅申報的質量，有效防范和控制稅務風險，避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。特針對企業財務管理人員開設了《2012年度企業所得稅匯算清繳政策變化與風險自查處理》的實戰培訓課程。本課程注重案例講解，以案說法，案例貫穿講課全過程。

　　【受益對象】總會計、財務總監、財務/稅務經理、財務主管及職稱考培人員

　　【主辦單位】正保會計網校  杭州中會教育咨詢有限公司寧波分部 

　　【培訓時間】2012年12月14-15日（周五、周六）

　　【培訓地點】寧波日月賓館（寧波市江東區興寧路46號）　　

　　【相關費用】會員免費；非會員1980/人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【主講專家】鄭亞和

　　福建省漳州市國家稅務局政策法規科主任，助理經濟師、經濟師和注冊稅務師。2001年8月被福建省漳州市檢察院特聘為“漳州市檢察機關查辦和預防職務犯罪中心咨詢團成員”，2002年5月入選“國家稅務總局執法檢查人才庫”其課件《納稅評估的方法和技巧-運用“財務數據”、“財務指標”和“財務報表”疑點分析法》被福建省國稅局評為“福建省國稅系統教學觀摩會優秀演示課程之一”。長期在一線從事稅收征管、稽查、稅政、法規等工作，對企業所得稅、稽查業務、征管有深入的研究，所講授的課程具有較強的針對性、實用性和可操作性，解決實際問題的能力較強，足跡遍及全國各地。

　　【課程大綱】

　　一、2012年所得稅匯算清繳難點、要點

　　（一）2012年匯算清繳的難點問題——資本交易的涉稅處理

　　1、資本交易業務涉及哪些稅種及相關政策？

　　2、股票買賣差額是否納稅

　　3、過程中涉及的流轉稅、契稅問題

　　4.資產持有期間增值減值的處理

　　5、股權轉讓的時間界定與自查

　　6、股價平價或低價轉讓的處理

　　7、股東留存收益扣除的規定與處理

　　8、將評估增值的資產作價出資對外投資的處理

　　9、“送”、“轉”股的涉稅分析

　　10、非居民股東轉讓股權的涉稅問題及自查

　　11、股權轉讓所得的計算是否正確

　　（二）2012年匯算清繳的政策導向-結構性減稅問題

　　（三）匯算清繳對相關票據的要求與風險自查

　　二、2012年匯算清繳主要新政解讀

　　（一）最新公告解決匯算清繳老問題

　　1、季節工、臨時工、勞務派遣人員的薪酬等費用稅前扣除與票據入賬問題

　　2、手續費及傭金支出稅前扣除比例、支出途徑問題，需注意從事代理服務、主營業務收入為手續費和傭金的企業取消了限額稅前扣除規定，對電信行業的計算口徑作了放寬處理。

　　3、籌辦期間涉及的業務招待費、廣告費和業務宣傳費如何正確計算、理解并實現稅前扣除

　　4、以前年度發生應扣未扣支出、損失，能否可在稅前補扣

　　5、關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題

　　（二）企業所得稅匯算清繳涉及備案或審批的相關規定與風險防范

　　1、享受稅收優惠備案處理

　　2、資產損失稅前扣除備案

　　三、2012年匯算清繳相關配套政策運用

　　（一）所得稅的收入確認問題

　　1、不同結算方式下的收入及視同銷售收入的稅務處理

　　2、補貼收入、不征稅收入和免稅收入的處理及其相應的成本、費用扣除問題

　　3、跨期收入的確認

　　4、總分機構移送貨物是否視同銷售問

　　5、政策性搬遷補償收入及技術轉讓所得等其他收入的處理

　　6、利息收入的確認

　　7.政府無償劃撥土地或返還問題

　　8、房地產企業出售無產權的車位如何確認收入

　　9、房地產企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品的處理

　　10、“營改增”價內稅向價外稅的改變對2012年所得稅匯算的影響？

　　（二）成本費用等扣除項目的納稅調整

　　1、延續特殊行業的廣告費稅前扣除政策

　　2、資產損失的稅務處理

　　3、借款費用稅前扣除處理

　　4、固定資產估價入賬與補提折舊問題

　　5、會議費、差旅費稅前扣除

　　6、不必做納稅調增的各項預提費用

　　7、查補收入能否可作為計算三項經費的扣除基數

　　（三）以前年度虧損彌補處理

　　1、虛報虧損的涉稅處理

　　2、稅務機關查補所得額虧損彌補問題與所得稅申報表填報方法

　　3、減征、免征所得額項目的虧損彌補填報口徑

　　4、吸收合并稅收優惠遞延問題

　　（1）一般性稅務處理不得彌補被合并方的虧損

　　（2）特殊性稅務處理可彌補被合并方的虧損

　　四、2012年最新稅收優惠政策綜合運用與注意事項

　　（一）軟件企業和集成電路企業如何享受企業所得稅稅收優惠

　　（二）公共基礎設施項目和環境保護、節能節水項目如何享受稅收優惠

　　（三）明確西部大開發的稅收優惠政策

　　（四）企業事業單位改制重組契稅

　　五、總分機構所得稅匯總納稅政策變化要點提示

　　（一）省內跨地市總分機構匯總納稅遵從各省的規定處理

　　（二）跨省總分機構匯總納稅規定須注意最新的政策變化