寧波3月面授：企業涉稅票據安全隱患自查及稽查應對技巧

　　【課程背景】

　　“以票控稅”、“查稅必查票”的征管大環境下，發票管理是企業財務工作的重中之重，也是眾多節稅技巧的必有之門。很多企業被查，就是倒在了發票上；但只要你能管好發票，它不僅不會惹事，還會為你的企業節稅造福！

　　在企業紛擾復雜的日常運營中，哪些發票能順利進行稅前列支扣除，哪些需要經過特殊處理？哪些事項沒有發票才能列支，哪些事項有了發票也不能列支？發票的領用、開具、繳銷都需要注意什么？在各種混合銷售行為，如何開發票才能節稅？

　　您作為企業老板、財務總監、財務經理或企業會計，面對如此嚴峻的風險形勢，您準備好了么？您作好了如何應對稽查中的各種質疑了么？針對此情，我們正保會計網校特舉辦全年在線點擊率最高課程《2012企業運營中發票處理與風險管控》專題講座。作為一線工作的您，發票規范處理不得不敲起警鐘！

　　本課程針對性、實戰性極強，聚焦企業運營中的發票處理這一核心問題，展開系統深入解析、結合大量真實案例，全面、翔實的講解各種發票處理手法，以及相關的節稅技巧，讓學員很快就成為發票處理的高手。請務必參會！

　　【培訓對象】負責實際發票操作人員、與發票實務相關的財務負責人、銷售人士（發票取得主要人）、法律人士（合同制定中發票和相關稅收管理為重要內容之一）

　　【主辦單位】正保會計網校|杭州中會教育咨詢有限公司寧波分部 

　　【培訓時間】3月21-22日（周四、五）

　　【培訓地點】寧波市

　　【價格標準】會員免費；非會員2680/人（含培訓、資料及午餐費用） 加入會員>>  

　　【咨詢電話】0571-89715374        傳真：0571-89715377

　　【主講專家】高建華

　　山東省國稅局培訓中心講師，正保會計網校特聘講師，中國注冊稅務籌劃師評審委員。企業財稅疑難問題解決專家，長期從事稅收教學及稅收法規的應用性研究和咨詢顧問，在國稅總局全國所得稅骨干研修班主講《所得稅稽查實務》、《所得稅爭議與協調》等課程，參與《房地產評稅技術》、《所得稅匯繳審核》、《金融業稽查實務》等課程設計開發。

　　高老師擁有三年財務總監、四年稅務稽查、十多年稅務培訓經驗，積累了豐富的為企業解決財稅疑難問題的實操經驗。

　　【課程大綱】

　　一、所得稅扣除項目的發票處理技巧

　　1、國務院稅務主管部門規定的合法有效憑證。

　　2、哪些支出必須取得發票才可稅前列支？不需要發票就可以稅前列支的費用有哪些？

　　【案例】某企業支付給行政事業單位的咨詢服務費能否以資金往來結算票據入帳？

　　【案例】某公司支付給國外款項，稅務要求提供境外公證機構確認證明的處理。

　　【案例】某公司與軍隊的事業單位有經營業務往來，應取得何種票據？

　　3、某企業購買二手設備未取得發票，能否以評估報告入帳提取折舊？

　　4、沒有取得發票的房屋、建筑物可以計提折舊嗎？

　　5、某超市從賣場里領用辦公用品，能否自己給自己開發票？購買辦公用品入賬金額過大，是否需要附清單？

　　6、某超市供貨商支付聯營扣點費、場地租賃費，取得食品、辦公用品發票問題。

　　【案例】某企業支付零工裝卸費取得加油費、運輸發票問題。

　　【案例】某企業支付業務員提成，以過路過橋費，住宿費等票據報銷問題。

　　7、某公司暫估入庫的原材料，在下一年匯算清繳前取得發票是否可以？

　　8、報銷以前年度的發票，如何處理？

　　9、公司租用他人車輛，支付的過路過橋費、加油費、修理費、保險費能否扣除？

　　10、支付給個人的集資利息是否需要發票？

　　11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發票，如何入賬？

　　12、收到投資方的資產，沒有發票如何處理？

　　13、某公司取得抵債貨物沒有發票，銷售時能否扣除貨物成本？

　　14、某公司支付水電費只取得收款收據，能否稅前列支？

　　15、統借統還的利息支出取得集團公司的收據能否列支？

　　【案例】某公司統借統還的利息支出的陳述。

　　16、某公司提前終止購銷合同支付的違約金、賠償金是否需要取得發票？

　　17、母子公司間提供服務支付費用，是否需要開具發票？

　　18、開具發票后，如發生銷貨退回、發生銷售折讓如何處理？

　　二、增值稅發票問題分析及處理技巧

　　（一）增值稅專用發票

　　1、什么是三方發票？如何規避三方發票違規？

　　2、黃某在AB兩企業之間居間代理聯系業務，有時代收貨款，代轉交發票并收取好處費，是否構成虛開代開專用發票？

　　3、某公司取得對方虛開發票是善意還是惡意的爭議案例。

　　4、銷售固定資產如何發票開具？

　　5、買一贈一如何開具發票？

　　6、銷售代銷貨物如何開具發票？

　　7、在什么情況下可以使用一批作為計量單位，匯總開具發票？

　　8、商業企業向供貨方收取的返還利潤、好處費等各種收入，能否開具增值稅專用發票？

　　9、發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等如何開具紅字專用發票？

　　11、一般納稅人將外購貨物做為實物投資入股是否可以開具增值稅專用發票？

　　12、納稅銷售貨物先開具發票的如何確定納稅義務發生時間？

　　13、不在同一個縣市區的總分支機構之間的貨物轉移，受貨機構不開發票不收款，是否做視同銷售處理？

　　【案例】貨物移庫一定做視同銷售嗎？

　　14、2011年5月B公司虛開專用發票被稅務機關查處，協查發現2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發票并抵扣了進項稅，但是A公司已經于2010年3月注銷，對此該如何處理？A公司股東是否承擔連帶責任？

　　15、善意取得對方虛開的發票是否繳納稅收滯納金？

　　16、某公司滯留票補稅罰款案例及正確處理。

　　17、進項留抵稅額抵頂查補欠稅，應何時取得發票？

　　【案例】稅務稽查截止時間不同，罰款大不相同。

　　18、庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，當初取得的進項發票是否要做進項轉出？

　　19、確實無法支付的應付款項轉作收入，當初取得的進項發票是否要做進項轉出？

　　20、自建房屋購買的照明燈具的發票是否可以抵扣進項稅額？

　　21、哪些進項發票不得從銷項稅額中抵扣進項稅金？

　　22、取得失控增值稅專用發票如何處理？

　　23、取得對方公司開具出數量與事實不符，稅價合計相符的發票如何處理？

　　24、銷售軟件及服務安裝等發票處理。

　　25、貨物采購中是要低價普通票還是取得高價專用發票，哪個最節稅？

　　（二）增值稅其他扣稅憑證

　　1、廠內倒運費能否抵扣？運輸發票如何開具？

　　2、鐵路快運包干費、超重費、到付運費和轉運費能否抵扣？

　　3、一般納稅人取得鐵路部門開具的運輸發票，如果發票托運人或收貨人名稱與其不一致，如何處理？裝卸費、運雜費、保險費能否抵扣？

　　4、國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票、航空貨運單能否抵扣？

　　5、不屬于價外費用的代墊運費，在發票管理上有何要求？

　　6、公路、內河聯合貨物運輸業務如何開具貨運發票 ？

　　7、不屬于消費稅范圍的機動車發票是否可以抵扣？

　　8、增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品能否開具農副產品收購發票？能否抵扣進項稅額？ 農副產品收購發票開具的具體要求是什么？

　　三、營業稅、土地增值稅發票問題分析及處理技巧

　　1、財稅（2003）16號規定：勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業額。那么該差額征收營業稅情況如何開具發票？

　　2、某單位提供汽車融資租賃業務，應該開增值稅發票還是營業稅發票？

　　3、融資租賃售后回租是否可以開具發票？

　　4、運輸企業，運輸發票由地稅局代開，代開發票時，地稅局按照運輸費用金額代征公司的企業所得稅，但是公司的企業所得稅應由國稅局征管。該如何處理？

　　5、某房地產開發公司2010年5月售出一套商品房，已全額開具發票，并另支付給購房者部分折扣，同時開具了紅字折扣發票。該房地產開發公司的營業額中是否可以減除折扣金額？

　　6、房地產企業在土地增值稅清算時，未開票的房產應如何確認收入？

　　7、房地產企業的甲供材料，如何開具發票？

　　8、建筑安裝企業的總分包工程，如何開具發票？

　　9、納稅人發生銷售自產貨物同時提供建筑業勞務的行為，如何開具發票？

　　10、房地產企業因城市規劃搬遷收到的補償款是否需要開具發票，營業稅、土地增值稅如何處理？

　　四、發票開具及管理問題處理技巧

　　1、某公司在納稅評估中因與稅務就是否補稅問題產生爭議，未按照稅務人員要求補稅，稅務機關就收繳其發票并停止向其發售發票，該行為是否正確？如何應對？

　　2、未開票收入申報納稅后，客戶又索取發票，如何處理？

　　3、某公司5月手工開具的普通發票在8月才進行申報，但在稅務機關發現前已將所有發票完成了申報，應如何定性處理？

　　4、發出商品未及時開具發票申報收入，應如何定性處理？

　　5、假發票如何識別？取得假發票如何補救？

　　【案例】某公司取得虛假發票的應對案例

　　6、某公司取得虛假運輸發票導致對方少繳稅款的稅務處罰案例

　　7、某公司運輸保險單據牽出的隱瞞收入案例

　　8、混合銷售行為如何開具發票？

　　【案例】某培訓公司提供培訓并銷售書籍發票開具案例

　　9、向稅務機關申請代開發票，注意哪些事項？

　　10、某公司出租一套閑置房屋，雙方合同約定不開發票，是否有效？

　　11、丟失已經開具的發票存根聯，如何處理？發票涉稅問題的追溯期限？

　　12、某公司將自己多余的發票開具給無業務的他人，收取2%的好處費，如何處理？

　　13、大頭小尾開具發票如何處罰？

　　14、開具發票后，如發生銷貨退回、發生銷售折讓如何處理？

　　15、公司上月提供的勞務，由于服務質量問題，需退款給客戶，原開出的發票如何處理？原多交的稅款又如何處理？

　　16、從事超出經營范圍內的業務，可否開具相關內容的發票？

　　五、涉稅風險自查及防范

　　1、發票的涉稅風險及自查

　　2、稅企爭議的處理及應對

　　3、涉稅風險應對策略

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