月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，借記“應交稅金—未交增值稅（轉出未交增值稅）”貸記“應交稅金—未交增值稅”，將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”借記“應交稅金—未交增值稅”，貸記“應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）”。注意：企業當月上交本月應交的增值稅時，應借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。當月上交上月應交未交的增值稅，借記“應交稅金—未交增值稅”，貸記“銀行存款”。
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