會計復核崗位工作認識

    復核是指復核員對受理員錄入機內(nèi)生成的原始單據(jù)與專用報銷憑證進行核對，審核簽章后生成完整的記賬憑證。現(xiàn)行復核工作包含原來的復核及核算的大部分內(nèi)容。

    1、主要工作內(nèi)容如下：

    （1）核對受理員傳遞過來的專用報銷憑證、收入結報憑證、財政撥款單、有關業(yè)務單位托收單等與機內(nèi)生成憑證是否一致。

    （2）審核受理員使用的會計科目是否正確，專戶核算是否按規(guī)定的要求方法、程序進行。單位特殊業(yè)務核算是否符合實際情況。

    （3）核對受理憑證的張數(shù)與機內(nèi)的附單張數(shù)是否一致，輔助檢查原始憑證的完整性、真實性、合法性、準確性，并對會計憑證進行分類整理。

    （4）對核對無誤的專用報銷憑證和機內(nèi)憑證審核簽章，對非現(xiàn)金結算方式的業(yè)務，按照報賬員填寫的業(yè)務單位、開戶銀行和賬號與受理員開據(jù)的付款通知書逐一核對，核對無誤后及時通知銀行付款。對于現(xiàn)金結算方式的要核對付款金額與專用報銷憑證金額是否一致，如在審核時發(fā)現(xiàn)錯誤，要及時通知受理員進行修改，修改準確后再簽章轉入報賬員專用賬戶。

    （5）每天上午、下午下班前將分單位、按順序整理好的原始憑證分別存放，同時整理好網(wǎng)銀回單，每天下班前將審核后的記賬憑證及時登賬，每周打印出記賬憑證，同原始憑證放在一起按順序整理后辦理移接交。

    （6）根據(jù)托收協(xié)議，憑托收單在單位銀行存款余額內(nèi)及時開具付款通知辦理水費、電費、電話費、公積金、社會保險等的托收業(yè)務。

    （7）每月8日前，根據(jù)工資管理員轉入的工資發(fā)放子系統(tǒng)憑證，由受理員核對審核后生成子系統(tǒng)單據(jù)，并開具由會計核算中心專門制作的一式四聯(lián)內(nèi)部轉賬付款通知單，復核員將各單位工資單與機內(nèi)單據(jù)進行核對無誤后，將款及時轉入會計核算中心過度賬戶，再由中心根據(jù)各單位在不同銀行的開戶，將相應的款項轉入各銀行。

    （8）及時辦理醫(yī)保金、代扣代繳的個人所得稅業(yè)務。

    2、現(xiàn)行復核工作存在的缺陷：

    （1）整個工作中，用于復核業(yè)務的時間相對較少，大部分的時間都用在打印記賬憑證和網(wǎng)銀回單及原始憑證的多次重復順號整理。

    （2）付款監(jiān)督環(huán)節(jié)太少，稍有不慎就會出現(xiàn)付款錯誤。

    （3）有時受理科與復核科的政策理解及把握難以統(tǒng)一，有待以后的進一步溝通。

    （4）憑證的安全性難以得到保障，由于憑證傳遞存在時間差，網(wǎng)銀回單當天不能拿到等原因，多天的憑證都放在敞開式的辦公場所，其安全性確實讓人擔憂。