銀行存款余額調節表

     一般情況下，每月銀行會按期送給社會醫療保險事業機構銀行存款對帳單，以便核對當月的銀行存款收支。如果雙方存款余額不符，就需要編制銀行存款調節表，把對帳單和銀行存款日記帳余額調節相符。��

　　社會醫療保險事業機構的銀行存款收支業務頻繁，為使銀行存款日記帳的記錄準確完整，同時也為醫療基金征集部門及時反饋末達帳項信息，便于組織催繳，醫療保險事業機構應每天向開戶行索取對帳單，并按時對帳，以減輕月底工作量。這里所說的末達帳項，是指一方已經登記入帳，而另一方尚未入帳的款項。發生未達帳項有以下四種情況：��

　　（1）銀行已經收款入帳，而醫療保險機構尚未登記入帳。這時會出現銀行對帳單上的結存額大干機構銀行存款日記帳結存額的情況。��

　　（2）銀行已經付款入帳，而醫療保險機構尚未登記入帳。這時會出現銀行對帳單上的結存額小于機構銀行存款日記帳結存額的情況。��

　　（3）醫療保險機構已經收款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時會出現醫療保險機構銀行存款日記帳結存額大于銀行對帳單結存額的情況。��

　　（4）醫療保險機構已經付款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時會出現機構銀行存款日記帳結存額小于銀行對帳單結存額的情況。��

　　對于核對出來的未達帳項，機構應編制銀行存款余額調節表，以檢查雙方的余額是否平衡。對未達帳項進行余額調節的平衡公式為：��

　　單位銀行存款日記帳余額＋銀行已收而單位末收的款項－銀行已付而單位未付的款項＝銀行對帳單余額＋單位已收而銀行末收的款項－單位已付而銀行未付的款項��

　　例：某醫療保險機構6月30日的銀行存款日記帳余額為64300元，截止6月30日的銀行對帳單的余額為66800元。經核對，6月份有如下未達帳項：��

　　（1）委托銀行收款1500元，銀行已收款入帳，醫療保險機構未登記入帳；��

　　（2）銀行付款700元，銀行已付款入帳，醫療保險機構未登記入帳；��

　　（3）參保企業送存轉帳支票一張2500元，醫療保險機構已收款入帳，銀行末登記入帳；��

　　（4）開出轉帳支票4200元，醫療保險機構已付款入帳，銀行末登記入帳。��

　　根據上述資料，按余額調節的平衡公式進行計算：��

　　64300＋1500－700＝66800＋2500－4200��
　　65100＝65100��

　　經調節雙方余額相符，說明帳務處理無差錯。可據以編制“銀行存款余額調節表”。��

　　在這里強調一點，凡是有銀行存款的，均有可能出現未達帳項，因此，編制未達帳項調節表，也同樣適用于其他類別的存款。