各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：

　　現將《“十二五”時期稅收發展規劃綱要》印發給你們，請結合實際認真組織實施。要科學分解規劃提出的目標任務，明確工作責任。要跟蹤了解規劃實施過程中面臨的新情況、新問題，有針對性地加以解決。要切實加強對規劃實施工作的督促檢查，有效地發揮稅收規劃對稅收事業科學發展的指導作用。實施過程中遇到的問題，要及時向稅務總局報告。

　　二○一一年四月二十九日

　　“十二五”時期稅收發展規劃綱要

　　目 錄

　　一、“十一五”時期稅收事業取得顯著成就

　　1.稅收事業呈現良好發展勢頭

　　2.稅收發展中存在的主要問題

　　二、“十二五”時期稅收發展面臨的新形勢新任務

　　3.稅收發展形勢發生深刻變化

　　4.時代發展賦予稅務部門新任務

　　三、“十二五”時期稅收發展的指導思想、基本原則和主要目標

　　5.“十二五”時期稅收發展的指導思想

　　6.“十二五”時期稅收發展的基本原則

　　7.“十二五”時期稅收發展的主要目標

　　四、牢固堅持依法行政

　　8.加強稅收法治建設

　　9.堅持依法科學民主決策

　　10.推進稅收立法和制度建設

　　11.規范稅收執法行為

　　12.健全行政監督體系

　　13.完善稅收法律救濟

　　五、進一步深化稅制改革

　　14.建立健全科學的稅收制度和政策體系

　　15.深化貨物勞務稅制改革

　　16.深化所得稅制改革

　　17.深化財產行為稅制改革

　　18.調整和完善稅收政策

　　六、持續改進納稅服務

　　19.建立健全現代納稅服務體系

　　20.實施標準化模式下的服務細分策略

　　21.加快納稅服務平臺建設

　　22.加強宣傳咨詢

　　23.優化辦稅服務

　　24.維護納稅人合法權益

　　25.完善納稅信用評價機制

　　26.拓展納稅服務資源

　　七、切實強化稅收征管

　　27.構建稅收征管新格局

　　28.實行分類分級管理

　　29.實施稅收風險管理

　　30.推進信息管稅

　　31.規范稅收征管程序

　　32.完善稅源管理運行機制

　　33.加強國際稅源管理

　　34.強化稅務稽查

　　35.夯實稅收征管基礎

　　八、全面加強稅務干部隊伍建設

　　36.造就高素質專業化稅務干部隊伍

　　37.加強領導班子建設

　　38.加強公務員隊伍建設

　　39.加強人才隊伍建設

　　40.加強干部教育培訓

　　41.加強黨建和思想政治工作

　　九、著力推進黨風廉政建設

　　42.健全懲防體系

　　43.加強廉潔從政教育

　　44.推進反腐倡廉體制機制制度創新

　　45.強化監督制約

　　46.加強督察內審工作

　　47.加大查辦案件工作力度

　　48.健全政風行風建設長效機制

　　十、不斷完善稅收發展的保障體系

　　49.強化組織領導

　　50.完善組織體系

　　51.密切國稅局地稅局合作

　　52.改善物質保障

　　53.加強信息化支撐

　　54.改進工作作風

　　按照黨的十七屆五中全會精神和《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》，根據經濟社會發展新形勢的要求，為明確未來五年稅收發展的目標要求和重大舉措，指導稅收事業科學發展，制定本綱要。

　　一、“十一五”時期稅收事業取得顯著成就

　　1.稅收事業呈現良好發展勢頭。“十一五”時期是稅收事業發展不平凡的五年。全國稅務系統認真貫徹黨的路線方針政策，積極做好各項稅收工作，實現了稅收事業新的發展。堅持用科學發展觀指導稅收工作實踐。通過扎實開展深入學習實踐科學發展觀活動，全面梳理稅收發展中存在的主要問題，進一步理清發展思路，確立了服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題。稅收政策得到全面落實。積極實施擴大內需、穩定外需、促進經濟結構調整和區域協調發展、保障和改善民生的一系列稅收政策，為應對國際金融危機沖擊、推動經濟社會又好又快發展做出了積極貢獻。稅制改革實現重要突破。取消農業稅，統一內外資企業所得稅，兩次提高個人所得稅工資薪金所得費用扣除標準，在全國范圍內推行增值稅轉型改革，完善消費稅制度，順利實施成品油稅費改革，逐步在新疆和整個西部地區實行原油、天然氣資源稅改革，統一房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、城市維護建設稅和教育費附加等制度，基本形成了有利于各類市場主體平等競爭的良好稅收環境。納稅服務開創良好局面。堅持把納稅服務作為增強納稅人依法誠信納稅意識的重要舉措，不斷更新服務理念、豐富服務內容、優化服務平臺，逐步提升了納稅人稅法遵從度。稅收征管方式逐步完善。堅持依法征管，按照科學化、精細化管理理念推行專業化、信息化管理，積極推進依法行政，認真落實組織收入原則，全面實行稅收執法責任制，探索實施稅源專業化管理，深化稅收分析預測，積極開展納稅評估，強化稅源與征管狀況監控分析，大力加強稅務稽查，探索大企業等重點稅源管理的新思路、新方法，突出抓好國際稅收管理和反避稅工作，針對薄弱環節加強各稅種管理，積極實施信息管稅，加快金稅工程建設步伐，提高了稅收征管的質量和效率。干部隊伍建設邁上新臺階。推進領導班子建設，深化干部人事制度改革，實施稅務機關機構改革，開展多層次、大規模教育培訓，注重專業化人才培養，加強黨建和思想政治工作，增強了干部隊伍的綜合素質。反腐倡廉工作深入推進。全面開展懲治和預防腐敗體系建設，加強反腐倡廉制度建設，著力推進部門內控機制建設，加強對領導干部的監督，強化對稅收執法權和行政管理權“兩權”運行重點崗位和關鍵環節的監督，嚴肅查處違紀違法案件，推進政風行風建設，有效促進了稅務干部廉潔從稅。五年來扎實有效的工作，有力地促進了稅收收入持續穩定增長，“十一五”時期稅收收入年均增長20.2%，累計入庫稅款28.5萬億元（不包括關稅、船舶噸稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅），比“十五”時期增加1.6倍，稅收收入質量明顯提高，為經濟社會發展提供了可靠的財力保障和有效的政策支持。“十一五”時期稅收事業取得的明顯進步，積累的豐富經驗，為“十二五”時期稅收發展奠定了堅實基礎。

　　2.稅收發展中存在的主要問題。與實現科學發展的要求相比，當前稅收工作還存在一些差距。解放思想、更新觀念的力度需要加大，有些工作理念還不適應科學發展觀的要求。稅收調控作用有待進一步發揮，有利于科學發展和加快轉變經濟發展方式的稅收制度和政策體系尚待完善。稅收管理方式需要繼續改進，專業化、信息化管理還需要深入研究和完善。高層次人才較為匱乏，干部隊伍活力不足。損害納稅人利益的行為仍有發生，懲防體系有待進一步完善，反腐倡廉工作還要常抓不懈。面向未來，必須著力破解發展難題，努力開創“十二五”時期稅收事業發展新局面。

　　二、“十二五”時期稅收發展面臨的新形勢新任務

　　3.稅收發展形勢發生深刻變化。“十二五”時期，稅收事業面臨新的發展環境。我國發展仍處于可以大有作為的重要戰略機遇期，面臨難得的歷史機遇，但是發展中不平衡、不協調、不可持續問題依然突出，加快轉變經濟發展方式刻不容緩，對發揮稅收職能作用推動科學發展提出了新任務。經濟全球化深入發展，但國際金融危機影響深遠，世界經濟增速減緩，全球需求結構出現明顯變化，國際競爭更加激烈，一些全球性問題更加突出，各種形式的保護主義抬頭，我國發展的外部環境更趨復雜，對運用稅收手段支持我國企業參與經濟全球化競爭提出了新考驗。我國社會大局保持和諧穩定，但隨著經濟社會轉型加速，社會矛盾明顯增多，解決就業、社會保障、醫療衛生、收入分配等人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題壓力進一步加大，加強和創新社會管理的任務更加繁重，對完善和落實稅收政策促進改善民生提出了新要求。不斷深化改革將為我國經濟社會發展注入新的動力和活力，但制約科學發展的體制機制障礙依然較多，對優化稅收制度安排支持深化改革提出了新挑戰。稅收事業仍將呈現良好發展勢頭，同時稅收工作對象、手段、主體發生明顯變化，跨國、跨地區經營的大企業集團不斷涌現，納稅人數量迅猛增長，業務創新層出不窮，稅源流動性顯著增強；世界科技進步日新月異，信息技術在稅收工作中的應用將更加廣泛深入；稅務干部思想活動的獨立性、選擇性、多變性、差異性日益增強，干部隊伍建設面臨許多深層次的矛盾和問題需要在體制機制上有所突破，抓班子、帶隊伍的任務十分艱巨，對稅務部門以改革創新精神開創稅收事業發展新局面提出了新課題。

　　4.時代發展賦予稅務部門新任務。“十二五”時期是稅收事業科學發展的關鍵時期。必須圍繞加快轉變經濟發展方式、保障和改善民生，著力健全有利于科學發展的稅收體制機制，發揮稅收職能作用，促進產業、區域、城鄉等方面結構調整，支持重點領域和關鍵環節改革，推動增加就業再就業、調節收入分配等民生問題的解決，更好地服務經濟社會發展。必須圍繞迎接經濟全球化的機遇與挑戰，著力增強稅收國際競爭力，加強國際稅收協調與合作，優化對“走出去”企業的稅收服務，維護國家稅收權益，更好地推動對外開放進程。必須圍繞適應稅收工作對象、手段、主體發生的新變化，著力加強戰略思維，樹立世界眼光，借鑒國際經驗，探索內在規律，扎實做好依法行政、稅制改革、納稅服務、稅收征管、干部隊伍和黨風廉政建設等工作，更好地推動稅收事業科學發展。

　　三、“十二五”時期稅收發展的指導思想、基本原則和主要目標

　　5.“十二五”時期稅收發展的指導思想。“十二五”時期稅務部門要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，遵循依法行政的基本準則，堅持服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，抓好納稅服務、稅收征管的核心業務，推行專業化、信息化的管理方式，完善人才強稅、廉潔從稅的保障機制，建設法治、服務、責任、和諧、效能、廉潔的稅務機關，推進稅收事業科學發展，為全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化做出新的更大貢獻。

　　6.“十二五”時期稅收發展的基本原則。

　　——堅持把科學發展觀作為稅收發展的指導方針。以科學發展觀統領稅收工作全局，將科學發展觀貫穿稅收工作始終。圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，努力做到法治公平、規范高效、文明和諧、勤政廉潔。統籌做好依法行政、稅制改革、納稅服務、稅收征管、干部隊伍和黨風廉政建設等工作，妥善處理局部與全局、當前與長遠、稅收與經濟、中央與地方等方面關系，實現稅收事業科學發展。

　　——堅持把促進經濟發展方式轉變作為稅收發展的著力點。深刻認識加快轉變經濟發展方式和改善民生的重要性和緊迫性，切實增強為國聚財、為民收稅的責任感和使命感，努力找準稅收工作在黨和國家工作大局中的位置，充分發揮稅收籌集收入和調控經濟、調節分配的職能作用，為經濟社會發展提供可靠的財力保障和有效的政策支持。

　　——堅持把依法行政作為稅收發展的基本準則。嚴格按照法定權限和程序行使權力、履行職責，使稅法得到有效執行和普遍遵從。把法治的要求融入各項稅收工作中，堅持依法行政、合理行政、程序正當、高效便民、誠實守信、權責統一，促進稅務干部規范、公正、文明執法。

　　——堅持把改革創新作為稅收發展的強大動力。創新稅收發展理念，切實轉變不適應時代發展要求的思想觀念，以理念創新帶動各方面創新。改革稅收體制機制，合理把握改革時機、力度和節奏，推進重點領域和關鍵環節改革。創新稅收工作方式方法，充分尊重基層首創精神，廣泛應用現代信息技術，推動稅收事業不斷邁上新臺階。

　　——堅持把造就高素質專業化干部隊伍作為稅收發展的重要保證。堅持以人為本，推進稅務干部隊伍的思想、組織、作風、制度和反腐倡廉建設，為稅收事業科學發展提供堅強保證。抓住教育培訓和實踐鍛煉兩個關鍵環節，努力造就高素質專業化人才隊伍。加強思想教育，完善體制機制，充分調動干部的積極性、主動性和創造性，積極投身推進稅收事業科學發展的偉大實踐。

　　7.“十二五”時期稅收發展的主要目標。

　　——稅收收入隨經濟發展實現持續穩定增長。稅收收入增長與經濟發展相協調。稅收收入結構進一步優化。稅收收入質量進一步提高。

　　——稅收法治環境繼續得到改善。科學化、民主化、規范化的稅收決策機制基本形成。符合社會主義市場經濟的稅收法律制度體系逐步完善。適應現代稅收征管條件的稅收執法機制更加規范。稅務干部依法行政的意識和運用法治思維與法律手段有效解決稅收工作實際問題的能力明顯增強。

　　——稅收調控作用有效發揮。稅制體系不斷優化，稅收政策逐步完善，有利于科學發展和加快轉變經濟發展方式的稅收制度與政策體系更加健全。稅收調控職能有效發揮，調節作用切實增強，在促進經濟社會科學發展中發揮重要作用。稅權配置更加科學合理。

　　——納稅服務水平顯著提高。現代納稅服務體系基本形成，稅法更加透明，常態化的納稅人需求響應機制逐步形成，正當需求得到有效滿足，辦稅負擔明顯減輕，合法權益得到充分保護，誠信意識普遍增強，納稅人稅法遵從度不斷提高。

　　——稅收征管質量和效率不斷提升。征管法律制度體系逐步健全，稅源專業化管理深入推進，征管模式不斷完善創新，稅收征管科技應用水平大幅度提升，信息管稅取得重要成效。稅收流失率和稅收成本逐步降低。

　　——干部隊伍素質明顯增強。領導班子結構進一步改善，稅務文化繁榮發展，群眾性精神文明創建活動深入推進，大規模培訓干部的戰略任務全面落實，高素質專業化人才隊伍基本建成，干部隊伍的綜合素質和崗位技能顯著提升。

　　——黨風廉政建設扎實推進。懲治和預防腐敗體系不斷健全，稅務干部廉潔從稅意識明顯增強，內控機制逐步完善，內部監督更加有效，違紀違法現象明顯減少，行業風氣進一步好轉，稅務部門形象得到新的改善。

　　四、牢固堅持依法行政

　　8.加強稅收法治建設。按照國務院《全面推進依法行政實施綱要》和《關于加強法治政府建設的意見》的要求，堅持樹立法治理念，強化程序意識、服務意識、責任意識，著眼于服務經濟社會發展大局，著眼于增強稅務干部依法行政觀念和能力，著眼于解決稅收管理體制機制深層次的矛盾和問題，著眼于構建有利于稅收事業科學發展的法治環境，推進稅務機關依法行政。

　　9.堅持依法科學民主決策。完善決策規則和程序，研究確定重大決策的范圍，建立健全公眾參與、專家咨詢、風險評估、合法性審查和集體討論相結合的決策機制。堅決防止越權決策和違反法定程序決策。探索建立重大稅收決策跟蹤反饋和風險評估機制。

　　10.推進稅收立法和制度建設。積極推進增值稅等主體稅種的立法進程？提升稅收立法級次。推動完善稅收征管法和個人所得稅法。加大稅務部門規章制定工作力度，加強稅收規范性文件的制定和管理，不斷提高稅收制度建設質量。健全稅務部門規章和規范性文件的清理制度，加強稅收規范性文件備案審查工作，逐步建立稅務部門規章和規范性文件實施后評估制度，探索建立稅收規范性文件集體審議、異議處理和有效期管理制度。

　　11.規范稅收執法行為。認真貫徹依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅、堅決落實各項稅收優惠政策的組織收入原則。依法履行職責，堅決防止超越法定權限、違反法定程序和不作為等違法行政行為。規范稅收執法程序，通過完善相關體制機制設計，理順流程，強化制約。明確稅收執法自由裁量權的適用規則和裁量基準。完善防范稅收執法風險機制。深化稅務行政審批制度改革，更加注重運用間接管理、動態管理和事后監督管理等方式，推進稅收執法方式創新。

　　12.健全行政監督體系。加強稅收執法監督，深入推行稅收執法責任制，強化稅收執法檢查。完善層級監督制度。自覺接受人大、政協、審計、財政等部門以及社會公眾和納稅人的監督。落實問責制度，嚴格執行行政監察法、公務員法，堅持有錯必糾、有責必問。

　　13.完善稅收法律救濟。在稅收法律、法規、規章和稅收規范性文件的制定中注意維護納稅人權益。充分發揮行政復議的職能作用，堅持政治、法律、社會效果的統一，探索建立稅務爭議調解制度。逐步實行稅務機關首長應訴制度，尊重并自覺履行人民法院的生效判決和裁定。

　　五、進一步深化稅制改革

　　14.建立健全科學的稅收制度和政策體系。按照優化稅制結構、公平稅收負擔、規范分配關系、完善稅權設置的原則，改革和健全貨物勞務稅、所得稅、財產行為稅制，構建有利于科學發展和加快轉變經濟發展方式的稅收體制機制，充分發揮稅收籌集收入和調控經濟、調節分配作用，為全面建設小康社會、開創我國改革開放和現代化事業新局面奠定科學的稅制基礎。

　　15.深化貨物勞務稅制改革。立足于普遍征收為主與特殊調節為輔，以實現增值稅擴圍和完善消費稅為重點，優化貨物勞務稅制。擴大增值稅征收范圍，相應調減營業稅等稅收。結合增值稅改革，完善生產性服務業稅收制度。合理調整消費稅征收范圍、稅率結構和征稅環節，將部分大量消耗資源、嚴重污染環境的商品以及高檔奢侈品納入消費稅征收范圍。優化進出口稅收制度。

　　16.深化所得稅制改革。立足于促進社會公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制為重點，完善所得稅制。進一步完善企業所得稅制，優化政策體系和管理制度。穩步推進個人所得稅制改革，完善個人所得稅征管機制。合理調整個人所得稅稅基和稅率結構，提高工資薪金所得費用扣除標準，減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的稅收調節力度。

　　17.深化財產行為稅制改革。立足于合理配置稅權與完善地方稅體系，以研究推進房地產稅改革、完善資源環境稅費制度為重點，健全財產行為稅制。繼續推進費改稅，全面改革資源稅，按照價、稅、費、租聯動機制，適當提高資源稅稅負，完善計征方式，將重要資源產品由從量定額征收改為從價定率征收。選擇防治任務繁重、技術標準成熟的稅目開征環境保護稅，逐步擴大征收范圍。積極推進耕地占用稅改革。統籌實施城市維護建設稅、教育費附加、印花稅和契稅改革。逐步健全地方稅體系，賦予省級政府適當稅政管理權限。

　　18.調整和完善稅收政策。適應加快轉變經濟發展方式，構建資源節約型和環境友好型社會，推動城鄉統籌和區域協調發展，調節收入分配，保障和改善民生，提高對外開放水平等要求，進一步調整完善稅收政策。健全鼓勵創新、引導投資和消費、促進戰略性新興產業和高技術產業發展、支持科研成果產業化、推動產業結構升級和服務業發展的稅收政策。全面落實企業研發費用加計扣除等促進技術進步的稅收激勵政策。加大對發展循環經濟的稅收政策支持力度。健全合理引導住房需求的差別化稅收政策。完善促進西部大開發、中部崛起、東北等老工業基地振興以及西藏、新疆等區域發展的稅收政策。進一步研究實施支持就業再就業的稅收政策。落實和完善對中小企業的稅收優惠政策。完善“兩高一資”產品出口退稅政策。積極實施鼓勵企業“走出去”稅收政策。擴大扶持社會組織發展的稅收優惠種類和范圍。落實并完善公益性捐贈的稅收優惠政策。

　　六、持續改進納稅服務

　　19.建立健全現代納稅服務體系。遵循征納雙方法律地位平等的服務理念，以法律法規為依據，以納稅人正當需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目的，豐富服務內容，創新服務手段，完善服務機制，提升服務質效，積極構建和諧的稅收征納關系。

　　20.實施標準化模式下的服務細分策略。建立納稅服務標準化制度規范。將納稅服務融入稅收工作各個環節，確立各個崗位的納稅服務職責和要求，建立健全納稅服務協作配合機制。制定納稅服務項目工作標準，按照標準開展納稅服務過程管理、績效考核評價。建立健全納稅人需求征集、分析、評估、響應機制，依據納稅人的規模、屬性、特點及不同需求，推進多元化、個性化服務，建立符合納稅人實際需要的服務細分格局。

　　21.加快納稅服務平臺建設。建設標準統一、功能整合、運轉協調的納稅服務平臺。積極推進辦稅服務廳標準化建設，加強運行管理，科學配置資源。加快省級集中的12366納稅服務熱線建設，推進省國稅局、地稅局共建。按照全國統一、兩級集中、遠程坐席模式，積極推進國家級12366納稅服務熱線建設，豐富完善其服務功能。以稅務總局網站為龍頭、省稅務局網站為主體，建設基本功能健全、視覺風格統一的稅務網站群，以省稅務局網站為依托搭建網上辦稅服務廳。打造涵蓋辦稅服務廳、稅務網站和12366納稅服務熱線的一體化納稅服務品牌。

　　22.加強宣傳咨詢。規范稅法宣傳內容，依托12366納稅服務熱線稅收業務知識庫，實現稅法宣傳內容的準確權威、更新及時、口徑統一、指向明確。優化稅法宣傳渠道，加強立體式宣傳。注重分類稅法宣傳，實施個性化宣傳輔導。深入開展稅收宣傳月活動。對重要稅收政策及管理措施實行規范性文件與宣傳解讀稿同步起草、同步報審、同步發布。豐富咨詢渠道，完善咨詢知識庫，規范咨詢運作，及時為納稅人提供統一和權威的解答。

　　23.優化辦稅服務。拓展多元辦稅，優化辦稅流程，精簡涉稅資料，豐富服務內容。制定全國統一的網上納稅申報標準，適時推廣標準化的納稅申報軟件，全面實現財稅庫銀橫向聯網電子繳稅，積極推進場所出具、郵寄投遞、網上開具等多種方式的繳稅憑證開具工作。簡化辦稅環節，下放審批權限，在全國范圍內統一規范辦稅流程。及時評估辦稅流程合理性，健全辦稅流程內控機制。清理并取消要求納稅人重復報送的涉稅資料，積極推進無紙化辦稅。深入開展個性化辦稅服務。加快推進預制推送服務和自助辦稅，逐步擴大同城（域）通辦業務范圍。穩步推進國稅局與地稅局共享實體辦稅服務廳、共建網上辦稅服務廳、共駐政務大廳、互相委托代征等多種形式的聯合辦稅。

　　24.維護納稅人合法權益。探索建立切實維護納稅人合法權益的體制機制。健全征納溝通機制，明確并暢通納稅人權益的實現途徑和救濟渠道。逐步實施稅制改革和重大稅收政策調整措施出臺前的專家論證、公開聽證等制度，注重做好稅法執行中的意見反饋評估工作，提高公眾參與度和稅法透明度。及時受理和處理納稅人的投訴舉報。

　　25.完善納稅信用評價機制。完善納稅信用分類指標體系，依托信息技術實現納稅信用的自動生成、客觀評價和動態管理。區分不同信用風險級別，合理調配資源，實施分類服務和管理，健全信用激勵措施。探索建立納稅信用評價規則、信用記錄查詢和社會共享制度，發揮納稅信用在加強和創新社會管理中的積極作用。健全失信行為聯合懲戒機制，促進全社會信用水平的提高。

　　26.拓展納稅服務資源。堅持鼓勵、引導、培育與規范、管理、監督相結合，優化涉稅中介機構執業環境，健全涉稅中介行業制度，發展涉稅中介專業服務。鼓勵涉稅中介機構聯合兼并，不斷發展壯大。嚴禁指定或強制稅務代理。強化對涉稅中介機構的監管，推進執業質量評估監控和行業誠信體系建設。加強對涉稅中介機構的培訓和指導，發揮稅務師事務所等涉稅中介機構在納稅服務工作中的積極作用。加強與財政、公安、工商、銀行以及社區組織、行業協會等社會組織的合作，為納稅人提供更加便利的服務。

　　七、切實強化稅收征管

　　27.構建稅收征管新格局。以實行分類分級管理為基礎，以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，大力推進稅源專業化管理，完善創新稅收征管模式，有效促進稅法遵從，逐步降低稅收流失率和稅收成本，不斷提高稅收征管的質量和效率。

　　28.實行分類分級管理。在稅務登記、納稅申報等實行屬地管理，不改變稅款入庫級次的前提下，按照納稅人規模、行業，兼顧特定業務，對稅源進行科學分類，優化管理資源配置，采取相應的管理措施。探索和完善大企業稅收管理與服務機制，健全風險評價、監控和應對體系，幫助納稅人自覺提升風險防控能力。研究制定大企業和中小企業分行業稅收管理指南，強化稅源監控和評估。探索集約化、社會化的個體工商戶稅源管理方式。加強免稅組織、政府機構以及電子商務稅收管理。根據各稅種特點，準確把握管理規律，深入查找薄弱環節，采取加強管理的有效措施。優化出口退稅流程，推進征退稅銜接。根據稅收征管程序和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工。

　　29.實施稅收風險管理。將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程。制定稅收風險管理戰略規劃，建立風險預警指標體系、評估模型和風險特征庫，按照采集信息、分析識別、等級排序、應對處理、績效評估等設計稅收風險管理流程。根據不同風險，采取有針對性的應對措施。建立不良行為記錄納稅人風險數據庫。

　　30.推進信息管稅。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以涉稅信息采集、分析、應用為主線，以現代信息技術為依托，加強業務與技術的融合，推動業務、制度、技術創新，優化資源配置，不斷深化信息管稅。推進與其他政府部門之間的信息共享，拓展數據采集渠道，及時、完整、準確地采集納稅人申報信息和第三方信息。做好跨地區經營匯總納稅企業信息交換工作。嚴格數據錄入審核，提高數據質量。強化信息應用，加強分析比對，促進稅收管理。建設數據分析應用系統，完善稅源監控體系和收入核算管理平臺。綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，深入開展經濟稅源分析、政策效應分析、管理風險分析和預測預警分析。加強稅收數據信息的社會化綜合開發利用，充分發揮其基礎信息資源作用。

　　31.規范稅收征管程序。在納稅人申報納稅后，按照受理申報、納稅評估、稅務稽查、法律救濟等環節，優化稅收征管基本程序。規范受理申報工作，對納稅申報表進行邏輯審核并采集信息。按照初步審核、案頭審核、實地核查的方法，加強納稅評估。按照分類分級的要求配置評估資源。對納稅申報的真實性、合法性、準確性進行評估并相應處理。對應繳未繳稅款依法強制征收。涉嫌逃騙稅等稅收違法行為的，移送稅務稽查部門依法查處。做好法律救濟工作。

　　32.完善稅源管理運行機制。加強統籌協調，建立健全各級稅務機關之間、稅務機關內部各部門之間、稅務機關與外部門之間縱橫結合、內外協作的稅源管理運行機制。完善縱向互動機制，合理劃分各層級間稅源管理職責，強化縱向配合。完善橫向聯動機制，加強稅收分析、納稅評估、稅務稽查等環節以及國稅局、地稅局之間的合作。建立外部協作機制，加強與相關部門和社會組織的溝通，推進信息共享和協稅護稅。科學界定稅收管理員職責。探索提升跨區域經營納稅人的管理層級。

　　33.加強國際稅源管理。按照統籌國內國際兩個大局的要求，在加強國內稅收管理的同時，加強國際稅收管理和反避稅工作，維護國家稅收權益。健全國際稅收管理體系，將非居民個人源自中國的所得以及中國居民企業和個人源自境外的所得納入國際稅收管理范圍。堅持防查并舉，構建管理、服務、調查三位一體，統一規范的反避稅防控體系，加強反避稅立法，拓展反避稅領域，加大反避稅調查調整力度，完善反避稅工作機制。以強化稅源監控、識別稅收風險、防范稅收協定濫用為重點，完善非居民稅收管理機制。以保護境外投資企業和個人稅收權益、加強中國居民境外所得稅收管理為目的，完善“走出去”企業和個人的稅收服務與管理機制。以加強稅收情報交換和稅款征收協助為依托，完善國際稅收征管協作機制。深化國際稅收交流與合作，增強在國際稅收實踐和規則制定中的話語權。健全稅收協定、稅收情報交換協議等國際稅收合作框架，積極商簽避免雙重征稅協定，充實國內稅法中涉及的國際稅收內容，強化國際稅收法律制度保障。履行國際條約，做好非居民應享受的協定待遇落實工作。

　　34.強化稅務稽查。堅決查處重大稅收違法行為，震懾不法分子，促進提高稅法遵從度。根據經濟形勢和宏觀調控政策的變化，選擇重點行業開展稅收專項檢查，針對重點區域進行稅收專項整治。改進和創新檢查方式方法，通過制定年度檢查計劃和科學選案開展稅收檢查，對重點稅源企業實施定期輪查。建立和完善打擊發票違法犯罪活動長效機制。優化稽查資源配置，依法嚴格規范稅務稽查選案、檢查、審理、執行四環節。在改革試點的基礎上推行市（地）稅務局一級稽查模式，充實省、市稅務局兩級稽查力量，實施分級分類稽查。提高稽查信息化應用水平和稽查執法保障水平。

　　35.夯實稅收征管基礎。健全征管法律制度體系。完善稅收征管和收入質量考核評價指標體系。做好納稅人登記和戶籍管理工作。完善納稅人“一戶式”稅收檔案資料的電子化管理。加強申報繳稅管理，增加電子申報軟件的邏輯審核功能。不斷優化征管流程，規范崗責體系，簡并表證單書，實施標準化管理，提高管理效能。認真落實新修訂的發票管理辦法及其實施細則，逐步推行網絡發票。

　　八、全面加強稅務干部隊伍建設

　　36.造就高素質專業化稅務干部隊伍。堅持黨管干部原則，以執政能力建設和先進性建設為主線，大力實施人才強稅戰略，繼續大規模培訓干部，進一步深化干部人事制度改革，全面加強領導班子建設、公務員隊伍建設、人才隊伍建設、組織體系建設、思想政治建設，努力造就一支政治堅定、業務精湛、作風優良、勤政廉潔的高素質專業化稅務干部隊伍。

　　37.加強領導班子建設。努力建設政治堅定、勇于創新、勤政廉潔、求真務實的領導班子，提高領導干部領導稅收事業科學發展的能力。改進黨組中心組學習，完善黨員領導干部黨性定期分析制度。堅持德才兼備、以德為先，健全多種方式并舉的干部選拔任用機制，加大干部交流力度，優化領導班子結構，努力實現老中青梯次配備、班子成員專業知識配套和領導經驗互補。完善干部競爭性選拔制度，進一步推進競爭性選拔工作常態化、制度化。認真執行任職回避制度和公務回避制度，推行領導干部任期制，制定領導班子成員分工定期調整制度。加強后備干部隊伍建設，實施動態管理。建立健全領導班子和領導干部考核評價機制，增強考核的導向作用。加大干部監督力度。改進領導班子和領導干部作風。

　　38.加強公務員隊伍建設。加快推進稅務系統公務員制度建設，建立和完善適應稅收工作需要的公務員考錄、考核評價、獎懲、選拔任用、培訓、辭職辭退等制度。積極推行從下級機關和基層公開遴選上級機關工作人員制度，使之逐步成為上級機關補充工作人員的主渠道。推動機關干部到基層任職，對缺乏基層工作經歷的機關年輕干部，有計劃地安排到基層培養鍛煉。做好公務員分類管理工作，研究制定行政執法類公務員管理辦法，在基層稅務機關全面實行行政執法類公務員管理。探索專業技術類公務員管理工作。逐步形成科學的績效評估機制，對公務員進行績效考核評價。

　　39.加強人才隊伍建設。牢固樹立人才資源是第一資源的觀念，以建立健全稅務總局、省稅務局、市（地）稅務局三級涵蓋全面、結構合理的各類人才庫為依托，完善人才引進、培養、使用、激勵機制，創新人才培養模式，加大人才培養力度，提高人才培養質量，造就數量充足、種類齊全、結構合理、素質優良的稅務人才隊伍。根據稅收工作需要，優先培養一批急需緊缺的高層次專業人才和既精通稅收業務，又熟練掌握法律、財會、統計分析、外語、計算機等方面知識和技能的復合型人才。以健全聘用制度和崗位管理制度為重點，積極穩妥分類推進事業單位改革，培養造就各方面專業技術人才。

　　40.加強干部教育培訓。以專業化培訓為主線，以提高能力素質為著力點，根據各類干部的不同特點、崗位需求實施分級分類培訓。全面落實新一輪領導干部培訓任務。采取遞進式系列化培訓、關鍵崗位跟班培訓、選派業務骨干到境外實習等方式，突出抓好高素質專業人才培訓。采取崗位練兵、業務比武等方式，加大基層稅務干部培訓力度。積極引導專業技術人才開展科技攻關、承擔重大課題。構建分工明確、優勢互補、布局合理、特色鮮明的培訓機構體系。加強培訓課程和教材體系建設。推進教育培訓改革創新，加強管理，完善制度，注重培訓結果的綜合運用，實現教育培訓規模與質量、效益的統一。

　　41.加強黨建和思想政治工作。以建設法治、服務、責任、和諧、效能、廉潔的稅務機關為目標，以服務中心、建設隊伍為根本任務，以加強黨員干部黨性鍛煉和改進機關作風為重點，以創建學習型黨組織為載體，全面推進機關黨的建設，更好地為黨和國家工作大局服務，為完成稅收中心任務服務，為基層和黨員群眾服務。加強稅務系統管理的新社會組織黨的建設。建立健全教育、管理、服務黨員長效機制。加強思想政治工作，堅持思想教育與完善制度強化管理相結合、解決思想問題與解決實際問題相結合，提高思想政治工作的針對性和實效性。建立健全稅收輿情監測分析和處置機制，正確引導涉稅輿論。豐富稅務文化建設載體和表現形式，扎實推進稅務文化建設。切實關心和支持離退休干部工作。積極開展創先爭優和群眾性精神文明創建活動。

　　九、著力推進黨風廉政建設

　　42.健全懲防體系。堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防，嚴格落實黨風廉政建設責任制，深入推進懲治和預防腐敗體系建設，在堅決懲治腐敗的同時加大教育、制度、監督、改革、糾風工作力度，推進內控機制建設，完善督察內審體制，強化內部行政監督，深化專項治理，更有效地預防腐敗，不斷取得反腐倡廉建設新成效。

　　43.加強廉潔從政教育。制定貫穿于稅務干部培訓、選拔、管理、使用全過程的反腐倡廉教育實施辦法。突出抓好領導干部黨性修養和稅務人員崗位廉政教育。定期開展反腐倡廉主題教育活動。建成一批廉政教育基地，培養一支專兼結合的廉政教育師資隊伍，形成一套稅務廉政教材，完善一個廉政宣傳教育網絡體系，樹立一批廉政先進典型，每年集中一段時間開展反腐倡廉主題教育活動。鞏固廉政文化建設成果，實現常態化、均衡化發展。

　　44.推進反腐倡廉體制機制制度創新。完善反腐倡廉領導體制和工作機制，加強制度建設，提高制度執行力。完善內控機制，將反腐倡廉要求融入各項稅收工作中，逐步建立覆蓋各級稅務機關、各職能部門，既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制，從源頭上預防腐敗。借鑒和推廣“制度＋科技”等預防腐敗經驗，依托信息技術，逐步形成反腐倡廉信息共享機制和預防預警機制。發揮教育、制度、監督、懲處和改革的整體功能，構建以內控機制為主體的大預防工作格局。

　　45.強化監督制約。充分發揮紀檢監察、干部監督、巡視檢查、督察內審等綜合監督作用。加強對中央重大決策部署及稅務總局重要工作安排貫徹落實情況的監督檢查。嚴格執行黨內監督條例和稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法，認真落實黨員領導干部廉潔從政準則和稅務系統配套規定。全面貫徹中央關于干部選拔任用工作的監督制度，深入整治選人用人上的不正之風。扎實開展巡視工作，完善巡視機制制度，創新工作方式方法，抓好巡視成果運用。加大執法監察和效能監察工作力度，強化對稅收執法權和行政管理權重點崗位和關鍵環節的監督制約。

　　46.加強督察內審工作。建立健全職責明確、分工合理、運轉協調、監控有力的督察內審體制，實現督察內審工作的制度化、規范化、信息化、專業化。對稅收征管、財務管理和決策管理實行系統化、常態化督察內審，加強內部風險防范。制定督察審計控制框架和具體標準，建立被督察審計單位自我教育、自我遵循、自我檢測，督察審計單位動態監測、實時預警、獨立實施的工作流程和運行機制。整合督察審計形式，實行定期督察審計、專項督察審計、專案督察審計。依托信息技術對稅收執法和財務管理行為進行全面監控。堅持先審后任、先審后離和應審全審，推進領導干部經濟責任審計，強化審計結果運用。加強對財務管理、基本建設項目、政府采購的審計監督。探索開展效能督察與績效審計。加強內部控制制度遵循性督察審計。

　　47.加大查辦案件工作力度。嚴肅查辦濫用職權、貪污賄賂、腐化墮落、失職瀆職案件，堅決懲處利用稅收執法權和行政管理權謀取非法利益的行為。加強對新形勢下辦案工作特點、規律和方法的研究，加大自查和案件督辦力度，完善信訪舉報、網絡舉報受理機制。健全案件查辦協調機制，加強與相關執紀執法機關的協作配合。善于從案件中查找權力運行關鍵部位和監督方面的薄弱環節，建章立制，堵塞漏洞。

　　48.健全政風行風建設長效機制。深入貫徹關于進一步加強稅務系統政風行風建設的意見，以黨風帶政風促行風。全面推進政務公開，打造“陽光稅務”。深入開展糾風專項治理，認真研究解決糾風工作中出現的新情況新問題，堅決糾正損害納稅人利益的行為。積極參與地方政府組織的政風行風評議及行風熱線活動，重視網絡評議，暢通意見建議反饋渠道，促進稅務行業風氣進一步好轉。

　　十、不斷完善稅收發展的保障體系

　　49.強化組織領導。各級稅務機關領導班子和領導干部要增強政治意識、責任意識，全面分析和準確把握稅收發展面臨的新形勢，確定稅收發展的基本思路和工作重點，加強和改進對各項稅收工作的綜合協調，精心組織推動各項工作的實施。積極調動各方面力量，共同推進稅收事業科學發展。

　　50.完善組織體系。堅持機構設置、崗位職責和人力資源配置與稅收制度改革、稅收征管變革、納稅服務優化和稅收管理信息化建設要求相適應，按照精簡、統一、效能的原則和決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的要求，努力在轉變職能、理順關系、優化結構、提高效能上下功夫。適應稅源專業化管理需要，堅持先充分論證、后組織實施，先試點、后推廣，科學調整機構設置。積極穩妥開展大企業稅收管理、納稅評估、稅務稽查、督察內審等管理體制改革試點。加大職能整合力度，劃清內部各部門職責邊界，科學配置人力資源。

　　51.密切國稅局地稅局合作。健全包括制度機制、工作內容等在內的國稅局、地稅局合作框架，進一步形成納稅服務和稅收征管合力。完善聯席會議制度，全面落實共同辦理稅務登記、加強宣傳咨詢、開展辦稅服務、實施稅務稽查等要求，加大在涉稅信息交換、稅收定額核定、納稅評估等方面的合作力度。進一步拓展合作領域和方式，促進提升服務質量和管理效能。切實增強大局意識，抓好各項合作措施的落實。

　　52.改善物質保障。深化財務改革，完善財務制度。加強財務管理基礎建設，強化預算執行，規范基建、資產和支出管理。完善經費保障機制，落實經費分配向基層、征管和中西部困難地區傾斜的原則，增強經費物資保障能力，提高資金使用效益。加強政府采購工作，嚴格政府采購目錄約束、限額約束、程序約束和政策約束，推進依法采購和科學管理，節約財政資金，提高采購質量與效率。增強機關后勤服務保障能力。

　　53.加強信息化支撐。堅持統籌兼顧、統一標準，突出重點、分步實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全的原則，推進金稅三期工程建設，完成“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”的建設目標。統一國稅局、地稅局核心征管應用系統版本，建成全國統一的納稅服務和管理決策平臺，促進全國稅收執法、納稅服務和內部管理的規范化。實現全國征管數據應用大集中，實時監控全國稅收征管和組織收入等情況，為管理和決策提供數據支持。構建信息化日常管理工作體系。樹立服務理念，提升專業能力，優化技術手段和資源配置，逐步建立配置合理、協調運轉的軟件管理體系，推進運維平臺體系建設，實現主動運維工作模式，增強信息安全預警、防護、檢測、評估和應急響應能力，完善數據處理應用工作機制，提升數據處理效率和質量。

　　54.改進工作作風。規范內部行政管理，切實轉變作風，嚴肅工作紀律，提高工作效率。加強會議計劃管理。健全應急工作機制。增強調查研究實效性。加強外事管理，堅決制止公款出國（境）旅游。加強協調配合，強化督促檢查，狠抓工作落實，提高執行力。進一步重視基層、關心基層、服務基層，提高基層履職能力，為實現稅收事業科學發展奠定堅實基礎。

　　“十二五”時期是全面建設小康社會的關鍵時期，是深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，也是實現稅收事業科學發展的重要時期。全國稅務系統要更加緊密地團結在以胡錦濤同志為總書記的黨中央周圍，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，開拓進取，扎實工作，努力實現“十二五”時期各項稅收目標任務，為全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化做出新的更大貢獻。