寧波8月面授：稅制變革下稅會(huì)、稅稅、稅票差異納稅調(diào)整實(shí)務(wù)

【課程背景】

近年來，為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同，財(cái)政部新修訂和發(fā)布了十幾個(gè)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、解釋公告和解讀，進(jìn)一步完善了現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，并多次修訂了一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和增值稅、企業(yè)所得稅等稅法在立法目的、信息提供對(duì)象、處理依據(jù)、調(diào)整對(duì)象、計(jì)算方式、申報(bào)方式等諸多方面不同，兩者之間必然存在差異，導(dǎo)致企業(yè)稅會(huì)處理差異風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。

目前，會(huì)計(jì)與稅法差異（包括永久性差異和暫時(shí)性差異）多達(dá)100多項(xiàng)，僅新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一級(jí)附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中列明的會(huì)計(jì)與稅法差異就達(dá)33大項(xiàng)，并用12張二級(jí)附表對(duì)近50個(gè)納稅調(diào)整具體項(xiàng)目進(jìn)行列報(bào)，同時(shí)申報(bào)表還將因稅收優(yōu)惠形成的稅會(huì)差異細(xì)化為12張申報(bào)表，反映因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠形成的各項(xiàng)稅會(huì)差異。隨著全面增值稅改革深化，增值稅、企業(yè)所得稅與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算之間也存在差異，納稅人一方面要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，另一方面又要嚴(yán)格依據(jù)稅法計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，清晰反映財(cái)稅差異及納稅調(diào)整處理的過程和結(jié)果。

課程內(nèi)容以稅會(huì)制度比較和差異分析為主線，以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與增值稅和企業(yè)所得稅差異調(diào)整項(xiàng)目為重點(diǎn)內(nèi)容，以納稅調(diào)整法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法為技術(shù)工具，通過企業(yè)納稅調(diào)整典型案例操作實(shí)務(wù)分析為載體，學(xué)員通過選擇學(xué)習(xí)這種比較式、系統(tǒng)化的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法結(jié)合課程，最終收獲掌握稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則兩方面的內(nèi)容。

【課程收益】

△規(guī)范企業(yè)財(cái)稅處理，正確理解和準(zhǔn)確地執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策規(guī)定。

△揭示稅會(huì)處理差異的各種誤區(qū)，系統(tǒng)掌握稅會(huì)之間差異的處理。

△通過學(xué)習(xí)，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。