預(yù)算的編制主要涉及利潤表預(yù)算、投融資預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。通過企業(yè)的收入和支出兩條主線來貫通企業(yè)全年預(yù)算編制，通過編制收入與費用預(yù)算來完成利潤表預(yù)算的編制。通過編制投融資預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和利潤表預(yù)算來完成現(xiàn)金流量表的預(yù)算編制。

通過實際工作中存在的現(xiàn)象來講解預(yù)算在執(zhí)行過程中所遇到的困難，如何化解。如何掌握預(yù)算控制方法，如何做好預(yù)算分析，通過分析找到差異原因。如何進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，通過預(yù)算調(diào)整使企業(yè)全面預(yù)算正常實施保證。

　　【課程名稱】全面預(yù)算管理：編制、執(zhí)行與控制

【上課時間】10月13日（周五 09:30～12:00 14:00～17:00）

【課程定價】非會員800元（會員扣1次）  立即報名>>  加入會員>>

【面向?qū)W員】財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、會計主管以及想提升的財務(wù)人員。

【老師簡介】徐老師，碩士研究生，高級會計師資格、注冊稅務(wù)師。20年財務(wù)工作及13年財務(wù)管理經(jīng)驗，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和把控方面有多年實際操作經(jīng)驗。對企業(yè)的財務(wù)分析及財務(wù)核算等方面有很深的研究，并有多年的實操經(jīng)驗。在大型國有企業(yè)、集團(tuán)公司、外商投資企業(yè)做過財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。參與過企業(yè)內(nèi)部及外部大型培訓(xùn)講座，通過理論與實踐相結(jié)合原則，切合實際經(jīng)驗講解做好財務(wù)工作的實用技能，教學(xué)內(nèi)容通俗、易懂。

【授課大綱】

第一部分 全面預(yù)算編制實操【4.5小時】

第一章 前 言

老師手把手教大家如何編制預(yù)算，如何掌握預(yù)算編制要點，準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)刈龊妙A(yù)算。專門為學(xué)員設(shè)計了30張預(yù)算模板，供學(xué)員們學(xué)習(xí)使用。本次培訓(xùn)主要通過工作中的實例來講解預(yù)算的編制。

一、全面預(yù)算重要性

（一）全面預(yù)算作用體現(xiàn)

1.“盤家底”

2.“摸盤子”

3.“定調(diào)子”

4.“分蛋糕”

5.“立標(biāo)準(zhǔn)”

（二）為什么好多財務(wù)人員抱怨預(yù)算沒有用實施不下去，領(lǐng)導(dǎo)不重視?

1.預(yù)算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？

2.預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可嗎？

3.計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值嗎？

4.預(yù)算是過程控制還是結(jié)果控制？

5.預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火” ？

6.預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎？

（三）舉例講解“老板半夜開會”意義何在?對預(yù)算的實施有何影響?

二、預(yù)算編制邏輯和順序

1.預(yù)算編制是一個先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一個閉環(huán)。

2.預(yù)算編制前提

（1）收入前提

（2）變動成本前提

（3）固定成本前提

（4）費用前提

（5）資金前提

（6）其他資產(chǎn)前提

（7）經(jīng)營環(huán)境前提

第二章 利潤表預(yù)算的編制

一、銷售收入預(yù)算的編制

1.如何準(zhǔn)確編制銷售收入預(yù)算，你了解黃金二八定律嗎?

2.銷售收入預(yù)測方法？舉例講解聯(lián)合基數(shù)法理論編制銷售預(yù)算。

3.編制收入預(yù)算時考慮回款情況，如何編制回款預(yù)算？如何計算回款率，回款金額是否考慮含稅情況？實例講解。

4.編制收入預(yù)算的同時要考慮如何與現(xiàn)金流量表預(yù)算的現(xiàn)金流入數(shù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，如何關(guān)聯(lián)？實例講解。

關(guān)鍵點：銷售收入是整個預(yù)算編制的起點，也是企業(yè)現(xiàn)金流入最主要來源；編制銷售收入預(yù)算同時考慮現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入預(yù)算的編制。

二、成本費用預(yù)算的編制

（一）成本費用預(yù)算特點：“碎、雜、散”

（二）成本費用預(yù)算編制的七種武器

1.歸口管理責(zé)任制

2.BOM工作法

3.非標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化

4.零基預(yù)算法

5.成本動因法

6.化零為整法

7.借力法

（三）主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算的編制方法

1.編制主營業(yè)成本預(yù)算第一環(huán)節(jié)是什么？

2.產(chǎn)成品與主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算編制關(guān)系是什么？

3.編制主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算為什么要核算原材成本？

4.為什么要核算材料成本率？如何計算？與主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算有什么關(guān)系？

5.舉例講解主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算之產(chǎn)品成本預(yù)算編制流程。

關(guān)鍵點：知道產(chǎn)成品與主營業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，如何通過核算產(chǎn)品成本來編制主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算。

（四）主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算的編制方法。

1.首先熟知企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，涉及哪些流轉(zhuǎn)稅？

2.編制預(yù)算時為什么要考慮企業(yè)是否營改增？

3.編制預(yù)算時同時考慮是否與稅收籌劃表預(yù)算有關(guān)聯(lián)？

4.編制預(yù)算時考慮是否與現(xiàn)金流量表預(yù)算有關(guān)聯(lián)？

關(guān)鍵點：掌握哪些稅種與主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算有關(guān)？稅率是多少？

第三章 稅收籌劃表預(yù)算的編制

稅收籌劃表預(yù)算的編制方法

1.編制稅收籌劃預(yù)算表時，如何利用利潤預(yù)算表？

2.利潤預(yù)算表哪些項目是編制稅收籌劃預(yù)算表的關(guān)鍵？

3.編制稅收籌劃表預(yù)算時，需要考慮哪些稅種？

4.稅收籌劃表是否與現(xiàn)金流量有相關(guān)？

關(guān)鍵點：如何利用已編制預(yù)算來編制稅收籌劃表預(yù)算。

第四章 投資、融資預(yù)算預(yù)算表的編制

一、普通固定資產(chǎn)預(yù)算的編制

1.資本性支出預(yù)算包括哪些及編制方法？

2.資本性支出預(yù)算與現(xiàn)金流量表和損益表的關(guān)系？是否要考慮折舊與攤銷？

3.資本性支出預(yù)算各個部門根據(jù)部門工作計劃填寫，各個部門可根據(jù)下年度生產(chǎn)需要和人員編制，是否增設(shè)生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備及用品。

4.如何根據(jù)資本性支出預(yù)算，編制折舊預(yù)算？折舊預(yù)算是否要考慮上年度固定資產(chǎn)折舊？

二、大型投資項預(yù)算的編制

1.關(guān)注項目投資可行報告的評估。

2.關(guān)注投入產(chǎn)出的準(zhǔn)確核算和項目投資收益與投資回收期的測算。

3.關(guān)注投資資金的來源與融資方案。

4.關(guān)注項目的盈利能力與償債能力及風(fēng)險評價。

第五章 現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制

現(xiàn)金流量表預(yù)算

總結(jié)一下前述所講的利潤表、資本性支出、稅收籌劃表這三個預(yù)算表的特點：

利潤預(yù)算表—銷售收入—產(chǎn)生現(xiàn)金流入

利潤預(yù)算表—成本、費用的—產(chǎn)生現(xiàn)金流出

資本性支出預(yù)算表—采購生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等—產(chǎn)生現(xiàn)金流出

稅收籌劃預(yù)算表—交納稅金—產(chǎn)生現(xiàn)金流出

根據(jù)這些特點不難看出，這三個預(yù)算涉及企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的各環(huán)節(jié)，為下面講解現(xiàn)金流量表預(yù)算奠定了基礎(chǔ)。接下來實例講解簡易現(xiàn)金流量表預(yù)算：

1.編制現(xiàn)金流量表預(yù)算時，如何利用利潤預(yù)算表、資本性支出預(yù)算表和稅收籌劃預(yù)算表？

2.編制現(xiàn)金流量表預(yù)算時注意的關(guān)鍵點是什么？

關(guān)鍵點：如何利用利潤表預(yù)算、資本性支出表預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算來編制簡易現(xiàn)金流量表。

第二部分 全面預(yù)算執(zhí)行與控制【1小時】

第一章 面預(yù)算的執(zhí)行與控制反饋

一、全面預(yù)算的執(zhí)行

1.全面預(yù)算的分解

（1）全面預(yù)算分解的步驟

（2）全面預(yù)算分解原則

2.全面預(yù)算如何執(zhí)行？執(zhí)行包括哪幾個方面？

二、全面預(yù)算控制與反饋

1.預(yù)算控制的依據(jù)是什么？如何分類？

2.預(yù)算控制不嚴(yán)、監(jiān)控不到位會給企業(yè)帶來哪些風(fēng)險？監(jiān)管部門將承擔(dān)哪些責(zé)任？

3.預(yù)算支出如何控制

（1）如何區(qū)分預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。

（2）預(yù)算外支出如何控制和處理？控制要點是什么？

（3）超預(yù)算支出如何處理？

（4）預(yù)算節(jié)余如何處理？

第二章 預(yù)算差異分析與調(diào)整

一、預(yù)算的差異分析

1.如何進(jìn)行差異分析？

2.產(chǎn)生差異的原因有哪些？

3.差異如何處理？

二、預(yù)算差異調(diào)整

1.預(yù)算執(zhí)行過程中在什么情況可以進(jìn)行調(diào)整？

2.如何調(diào)整？

3.預(yù)算調(diào)整的審批流程是什么？

第三章 全面預(yù)算的考核評價

一、全面預(yù)算的考核

1.全面預(yù)算考核的是什么？

2.考核應(yīng)遵循的原則是什么

二、考核對象及內(nèi)容是什么？

1.考核對象如何確認(rèn)？

2.考核的內(nèi)容有哪些？考核要點是什么？

3.考核的方式有哪些？

三、考核流程與風(fēng)險控制？

1.預(yù)算考核依據(jù)不充分、不真實，可能造成風(fēng)險是什么？

2.預(yù)算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成的結(jié)果是什么？

3.預(yù)算考核獎懲措施落實不到位，造成的后果是什么？