5月會員直播：個人所得稅涉稅風險管理與籌劃技巧

【課程背景】

2017年1月，國家開始對高凈值人士帳戶進行調查是什么含義？有何目的？工資薪金個人所得稅計算時各項津補貼的扣除標準是多少？哪些項目允許在企業所得稅稅前扣除？哪些項目從應付職工福利費中扣除？不同的股權激勵方式下個人所得稅納稅義務和納稅時間有什么不同和風險高發點？股權轉讓與稅收有著什么樣的關系?而股權轉讓環節的個人所得稅納稅義務又要如何履行?從2014年起福利費支出的項目怎樣轉化為工資總額中扣除？如何更好利用津、補貼的政策？如何解決稅務稽查中工資薪金項目存在的問題？為什么企業的內部證據很重要，它是稅務定案的重要依據，你缺少哪些制度？沒有就會被動補稅。

本課程結合豐富案例，幫助企業處理好員工和股東個稅相關問題，并務實地幫你解決制度層面上的缺陷，真正讓企業和員工實現雙贏！

【課程名稱】個人所得稅涉稅風險管理與籌劃技巧

【課程形式】網絡直播

【上課時間】05月25日（周四 09:30～12:00 14:00～17:00）

【課程收費】非會員800元（會員扣1次） 立即購買>>

【面向學員】企業財務經理、稅務經理、稅務主管、或勞資主管等。

【授課老師】

馮老師，稅務師，從事稅收工作23年，涉稅專業服務5年多。現任某資本運營咨詢有限公司法人代表、總經理。側重于研究稅務律師解決涉稅爭議，依法保護納稅人合法權益問題。5年多時間為涉稅單位依法節約稅款、滯納金、罰款4000余萬元。

【課程大綱】

第一部分 高凈值人群的工資和個稅問題

一、十二五期間：繼續加大高收入者個人所得稅的專項檢查（你們的行業是重點嗎？）

以發票報銷費用形式為職工發獎金，稅務局早就關注上了，“發票奴”逃稅責任重大！

你知道不知道給國家繳多少稅就不知道自己掙多少錢的含義嗎？

二、高凈值人士將被調查

1.什么是高凈值人士

2.什么是CRS系統？

3.中國CRS行動時間表？

4.未申報境外收入的法律后果

三、工資薪金支出主要問題

1.各種保險、津補貼超標準，未扣繳個稅，未調增所得額繳納企業所得稅；

2.虛列工資，為逃兩個所得稅；

3.隱匿工資，逃各種稅；

4.虛開勞務發票套現，逃個稅等等

四、濫用工資表出了問題你是怎么處理的？

【案例】某企業承攬業務后需要私下請其他單位的技術人員進行安裝，三年來支付技術人員的費用均以工資表的形式入賬，共計90多萬元。稅務檢查后，擬決定由該企業補繳營業稅等5.04萬元，同時處以50%的罰款，并加收滯納金。對未按規定取得發票行為處2000元的罰款。

【問題】這樣決定的錯誤在哪里？如何做到交涉的結果沒有被處罰。

第二部分 個稅幾點常識

一、合理的工資問題

財務和勞資部門應備查哪些資料心中才有數？臨時用工應準備哪些資料？

二、2分鐘快速記憶稅率表的方法

三、工資薪金的認定，勞務報酬的免征額仍為800元。公司聘用退休人員每月合同約定支付工資5000元，怎么操作的，干了兩年被查補了1.8萬元的個人所得稅？查的就是你不知道。

四、個稅共11個征稅項目，同時取得其中若干項，如何（征）計稅？

五、殘疾員工優惠政策要用足

六、個稅的策劃主要從哪里入手？

第三部分 個人所得稅的政策與企業所得稅稅前扣除

從規范的會計處理看，你知道工薪個稅的實際負擔人是誰？

一、“三險一金”政策

1.高收入單位住房公積金的標準怎樣把握？有的省規定住房公積金單位負擔15%和25%，你知道企業所得稅和個人所得稅應如何處理嗎？

2.單位和個人負擔的部分是否可以互補？

二、生育保險

公司負擔的比例是否可以協商？

三、企業年金及補充醫療保險

1.為什么有條件的單位要實行年金政策？

2.企業所得稅稅前扣除標準和個人所得稅稅前扣除的標準是怎樣規定的？

3.財務人員應怎樣處理年金的風險？（大額醫療保險金可以免征個人所得稅嗎？）

四、住房補貼范圍與標準

1.為什么說住房補貼幾乎名存實亡？會計處理要準確使用摘要內容。

2.如果你與稅務機關在是否交個稅上（包括其他稅收）產生爭議，結果總局后來下文明確應當繳納個人所得稅，交涉的結果不交稅你能說出理由嗎？如果文件沒有表述執行時間，怎樣理解解釋性的文件、新出臺的規定的執行時間？

五、各項福利性補貼工資化的重要規定（新增）

【案例】檢查企業發現：公司沒有食堂，2014年共50名員工，工資表中以工資的形式發放：

①每位職工午餐補每月500元；②給職工每人每月300元的交通補；③職工每年3000元的采暖補貼。

公司14%的職工福利費已足額使用。

上述三項補貼支出63萬元要求調增所得額補繳企業所得稅15.75萬元。你準備好不補稅的證據了嗎？

六、各項補貼、津貼

1.差旅費津貼：領取了差旅費津貼，出差途中的就餐費用為什么不能報銷？你們制訂的差旅費標準是否出格了？有參考的標準嗎？總局領導答復，以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，你是怎么理解的？為什么北京的答復合規？各種津貼標準把握的原則是什么？合同約定為外單位人員報銷差旅費可以嗎？借鑒某企業差旅費報銷制度的亮點。

2.誤餐補助：怎樣把握人人有份就要繳納個人所得稅？

3.冬季取暖費補貼：為什么有的地區每人每年發3500元也不用繳納個人所得稅？但可能要繳納企業所得稅？如果這項大額支出能從工資中列支該多好！這樣個稅還可以免嗎？

4.交通補貼，要關注政府對行政事業單位的相關規定。

5.通訊補貼，為什么通訊補貼的三種處理方式，我主張更換SIM卡信息的做法？

6.三項費用發補貼問題：要用好職工福利費、工會經費和職工教育經費，為什么集團公司有紅頭文件，但給職工報銷的學歷、學位教育費用風險很大？

7.發放高檔工裝:為什么工裝費用潛藏著被征收個稅的風險？一句“你們公司的著裝制度給我看看”，許多公司出了問題。

8.防暑降溫費，公務員防暑降溫費取消后，企業是否還可以發？

9.免費旅游:總局對旅游支出的開支渠道是怎樣答復的？為什么過去稅務檢查不是事的現在要當心？如贈送禮品問題。

10.獨生子女補貼。

11.托兒補助費

第四部分 具體事項的謀劃

一、按季、半年考核，發放考核獎時應注意哪些問題？怎樣做到即考核又不會多納稅？正確的另類會計處理是怎樣降低個稅的？

二、高管＋股東：月薪酬與分紅要合理安排，你計算過即是股東又是高管月薪酬5000元與月薪酬55000元的區別嗎？這是個稅收籌劃問題。

三、全年一次性獎金的計稅要點

（一）全年一次性獎金計稅舉例，多發不一定多得。

（二）7個要點提示

1.除年終獎外，其他獎金如何計算納稅？

2.年終獎發放的臨界點就是稅率表中級距上限的 ? 倍。

3.年終獎計算個稅時要點。

4.新招員工當年工作不足12個月的，發放的年終獎怎樣計算？按9號文件辦。

5.年終獎只有年終只能用一次嗎？

6.當月工資不足3500元如何扣除？

7.關注年終獎黑洞

（三）一分鐘學會，快速計算如何搭配年終獎與月薪酬節稅的方法。

四、對支付高額傭金的風險防范

怎樣簽訂勞務合同？為什么要簽含稅的合同？

你考慮過“營改增”后向個人支付的應稅服務費用，有多大風險嗎？當地稅局檢查時補稅成為定局。

天津地稅發文件，代開票時不附征個稅，你知道這個文件全國都應當學習的偉大意義嗎？你的責任大了嗎？

第五部分 兩個典型案例的警示

一、套票現象潛藏著巨大風險

目前一些單位成為“發票奴”，從稅務機關套票，目的是為了少繳工資薪金個人所得稅，當心偷（逃）稅的后果。

二、職工旅游費分拆記賬，須合并計算扣繳個稅：會計人員要參與決策，事先謀劃，業務過程決定稅收。如果用所謂“會計技巧”來處理，你就要為“聰明”付出代價！

第六部分 一封舉報信的啟示

一、老板和財務人員都需要安全；

二、企業逃稅時間越長留下的隱患越大。