“六稅兩費”優惠相關申報功能變化內容

來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2022/04/07 16:23:40　字體：大小

“六稅兩費”優惠電子稅務局相關申報功能變化內容

財政部、稅務總局發布《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第10號)，根據公告內容，電子稅務局將涉及到“六稅兩費”的相關系統功能也進行了升級優化，下面將以增值稅及附加稅(費)預繳申報為例對電子稅務局的變化做如下闡述

一、數據項的變化

1.增加數據項----“本期是否適用小微企業“六稅兩費”減征政策”和“減征政策適用主體”;

2. “本期是否適用小微企業“六稅兩費”減征政策”為下拉菜單，加載內容為“是或否”；

“減征政策適用主體”數據項改為下拉菜單，加載內容為“增值稅小規模納稅人、增值稅一般納稅人個體工商戶、增值稅一般納稅人小型微利企業”，只能選擇其中一項。

數據項的變化

二、增加邏輯檢驗規則

1.如果是增值稅小規模納稅人，則“本期是否適用小微企業“六稅兩費”減征政策”默認為是，不可修改;“減征政策適用主體”數據項默認為增值稅小規模納稅人，不可修改。

增值稅小規模納稅人

2.如果不是增值稅小規模納稅人，則系統判斷是否為個體工商戶，如果是，則“本期是否適用小微企業“六稅兩費”減征政策”默認為是，不可修改;減征政策適用主體”數據項默認為增值稅一般納稅人個體工商戶，不可修改。當系統判斷不屬于增值稅小規模納稅人且不為個體工商戶時，可自行判斷是否享受“本期是否適用小微企業“六稅兩費”減征政策”，如果選擇是，則勾選“增值稅一般納稅人小型微利企業”。勾選時系統會查詢納稅人企業所得稅清繳結果(含據實匯算和年度核定)是否為“小型微利企業”，如為否，系統提示“請核實您公司是否為小型微利企業”，但不阻斷。

增加邏輯檢驗規則

增值稅小規模納稅人2

3.針對不同的“減征政策適用主體”，系統會自動帶出不同的減免性質。

三、業務規則的變化

“六稅兩費”減征政策的小型微利企業判斷邏輯做如下調整：適用“六稅兩費”減征政策的小型微利企業以企業所得稅年度匯算清繳的結果為準。

1.登記為增值稅一般納稅人的企業，辦理企業所得稅年度匯算清繳后確定為小型微利企業的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減征優惠。2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度企業所得稅匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減征優惠。

2.登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，在首次辦理匯算清繳前，可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減征優惠。首次辦理匯算清繳后確定為非小型微利企業的，自下一個申報期起不得再申報享受“六稅兩費”減征優惠;按次申報的，自匯算清繳結果確定后，不得再申報享受“六稅兩費”減征優惠。

溫馨提示

具體申報等相關操作可參見《小微企業“六稅兩費”減免政策申報(財產和行為稅)》、《小微企業“六稅兩費”減免政策申報(附加稅(費)》、《小微企業“六稅兩費”減免政策申報(新辦稅務登記)》操作手冊。

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