財政部：2021年度行政事業單位內部控制報告編報

關于開展2021年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知

財會[2022]9號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳[局]，新疆生產建設兵團財政局：

　　為做好2021年度全國行政事業單位內部控制報告編報工作，根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》[財會〔2015〕24號]和《行政事業單位內部控制報告管理制度[試行]》[財會〔2017〕1號]的有關要求，現就2021年度行政事業單位內部控制報告編報工作通知如下：

　　一、扎實做好內部控制報告編報工作

　　各地區、各部門、各單位要提高政治站位，加強組織協調，扎實做好內部控制報告編報工作，積極服務預算績效管理、政府過緊日子、財政資金規范安全高效使用、政府會計改革等中心工作，充分發揮內部控制在提升行政事業單位治理效能、服務改革發展大局等方面的重要基礎作用。

　　[一]加強組織領導，層層壓實責任。各地區、各部門、各單位要加強組織領導，健全工作機制，制定工作方案，做好統籌協調，層層壓實責任，確保符合條件的行政事業單位“應報盡報”，扎實推進內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。各單位應當根據本單位內部控制建立與實施的實際情況，科學準確編制本單位《2021年度行政事業單位內部控制報告》[見附件1]，經本單位主要負責人批準后，按時完成上報工作。2021年度內部控制報告分為正文和附表兩個部分，正文側重于以文字的形式展示單位內部控制工作組織實施、經驗做法、整改落實等情況，附表側重于以報表的形式展示單位內部控制機構運行、內控制度建設與執行等情況。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內部控制報告進行匯總審核，編制并報送《2021年度地區[部門]行政事業單位內部控制報告》[見附件2]。

　　[二]加大審核力度，提高編報質量。各單位應當加強內部控制報告審核工作，并在內部控制報告中填報審核情況。未經審核的內部控制報告不得匯總上報。各地區、各部門應當對本級及所屬單位的內部控制報告進行審核，并根據實際情況抽取一定比例的所屬單位，對編報質量進行檢查，重點關注內部控制報告內容的真實性、完整性、規范性。審核檢查過程中要加強內部控制報告與部門預決算、預算績效管理、政府采購、行政事業性國有資產報告等工作的統籌協調，確保同口徑數據的協調一致性。財政部各地監管局可結合預算監管工作，對中央駐地方預算單位的內部控制報告進行審核，并將有關情況報送財政部[主送會計司和相關部門預算管理司，抄送預算司]。

　　[三]開展分析應用，強化問題整改。各地區、各部門應當堅持需求導向和問題導向，積極開展本地區、本部門內部控制報告的專題分析和成果應用，總結內部控制報告應用的經驗做法和取得成效，報送典型案例，深入挖掘內部控制報告在完善內部管理制度、績效管理、監督問責、干部選拔任用等方面的應用價值，提升內部控制工作成效。針對內部控制報告反映的突出問題和薄弱環節，各單位應當認真對照檢查，制定整改措施，進一步完善單位內部控制體系。

　　[四]遵守保密規定，落實安全要求。各地區、各部門、各單位應當重視內部控制報告的安全保密工作。按照“誰產生、誰定密”的原則，由報送主體確定報告內容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網絡方式報送的內部控制報告，應當按照規定進行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應當通過單機版軟件填報，并通過光盤等介質離線報送；嚴禁報送涉密信息。

　　二、編報要求

　　[一]中央部門。各中央單位應當于2022年4月15日后通過財政部統一報表平臺[]上的2021年度行政事業單位內部控制報告填報系統開展編報工作。各中央部門應當于2022年6月30日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核匯總[匯總單位數量大于1000家的部門可延至2022年7月31日]，并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由本部門主要負責人簽章，并加蓋公章。

　　中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統所屬各級單位的內部控制報告。

　　中央駐地方各預算單位在向上級主管部門報送內部控制報告的同時，還應當將本單位[含下級預算單位]內部控制報告抄送財政部當地監管局。

　　[二]地方財政部門。各地方單位應當按照各省級財政部門規定的時間和要求，在本地二級部署的統一報表平臺上開展編報工作。各省、自治區、直轄市、計劃單列市和新疆生產建設兵團財政廳[局]應當于2022年7月31日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由財政廳[局]主要負責人簽章，并加蓋公章。

　　不宜采用網絡方式填報的單位，請于2022年4月15日后在財政部網站會計司頻道[]“在線服務”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區[部門]應當將從單機版填報軟件中導出的各單位電子版內部控制報告，以及匯總報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報送財政部[會計司]。

　　三、其他事項

　　[一]關于內控報告編報資料。各地區、各部門、各單位可于2022年4月15日后從財政部網站會計司頻道[]“在線服務”欄目中下載查閱內部控制報告填寫說明、系統填報操作手冊、講解視頻等編報資料。

　　[二]關于內控報告編制工作總結評價。財政部將適時開展對各地區、各部門內部控制報告的審核工作，并結合各中央部門和省級財政部門2021年度內部控制報告編報情況，從組織報送、報告質量、創新應用等三個方面，對各中央部門和省級財政部門2021年度內部控制報告編報工作進行總結通報。

　　附件：

1. 2021年度行政事業單位內部控制報告

2.2021年度地區[部門]行政事業單位內部控制報告（略）

　　財政部

　　2022年4月12日