多地商業(yè)健康險稅優(yōu)方案獲批

內容摘要：雖然已有多地先后出臺商業(yè)健康險稅優(yōu)試點方案，但目前健康險稅優(yōu)產品的最終形態(tài)仍未確定。

備受保險業(yè)界關注的商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠（以下簡稱稅優(yōu)）試點正積極推進中！

8月3日，上海保監(jiān)局表示，與上海市財政局、地稅局聯合制定的《上海市商業(yè)健康險個人所得稅試點工作實施方案》（以下簡稱《方案》）獲得市政府批準。《方案》顯示，“個人購買符合規(guī)定的健康險支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以扣除，扣除限額為2400元/年。”

不過，記者注意到，雖然已有多地先后出臺商業(yè)健康險稅優(yōu)試點方案，但目前健康險稅優(yōu)產品的最終形態(tài)仍未確定。

上海方案鼓勵團體購買

5月12日，財政部、國家稅務總局及保監(jiān)會等三部門聯合發(fā)布《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（以下簡稱《通知》），要求除北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市試點商業(yè)健康險稅優(yōu)政策。記者了解到，目前，全國已有多地的健康險稅優(yōu)方案相繼獲批，比如青海和四川。其中，青海選取西寧市為稅優(yōu)試點城市，四川確定成都市作為先行試點城市。

此外，安徽在5月底發(fā)布的《關于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的實施意見》中，也提及將“按照國家有關規(guī)定，在省內選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。”

據記者不完全統(tǒng)計，各地實施方案均顯示“允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。”

不過，值得一提的是，上海市方案另外規(guī)定，“企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的健康險支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。”這意味著，即使是團體購買，個人也能享受稅收優(yōu)惠。對此，有業(yè)內人士指出，這可能使得很大一部分團體商業(yè)健康險客戶轉移到稅優(yōu)型商業(yè)健康險市場。

產品形態(tài)仍未確定

記者在采訪中獲悉，由于相關產品的設計還有待細則出臺，目前健康險稅優(yōu)產品的具體形態(tài)尚不明確。

不過，保監(jiān)會在6月下發(fā)的《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）中提出，未來設計的稅優(yōu)健康險產品將遵循保障為主、合理定價、微利經營的原則。

此外，《征求意見稿》指出，供納稅人個人購買的個人稅優(yōu)健康保險產品應當采取萬能險方式，包含“中端醫(yī)療+個人賬戶積累”兩部分責任。其中，個人賬戶積累可用于退休時購買商業(yè)健康保險（如長期護理保險等）支出；中端醫(yī)療保險要與基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險相銜接，主要補償在職納稅人群的中端醫(yī)療費用保障。

與普通健康險相比，稅優(yōu)健康險新規(guī)在承保方面可能發(fā)生較大變化，比如“保險公司應按照長期健康保險要求經營個人稅優(yōu)健康保險，對所有投保人公平對待，不得因投保人‘既往病史’拒保，并保證續(xù)保。”保監(jiān)會稱，對首次帶病投保的，可以通過降低賠付額度等方式控制經營風險，當年支付的最高賠付額度不得超過當年保險金額的五分之一。

此外，《征求意見稿》還規(guī)定，投保人只能購買一份個人稅優(yōu)健康保險（保費2400元/年）。保險公司應從商業(yè)健康保險信息平臺對投保人身份和納稅情況進行驗證，符合條件方可承保。

值得一提的，記者了解到，目前保監(jiān)會管理的中國保信正在實施稅優(yōu)健康險平臺的搭建，目標是用信息化平臺助推商業(yè)健康險發(fā)展，逐步提高商業(yè)健康險在醫(yī)療保障體系中的作用。