財政部部長肖捷回應營改增熱點問題

即將告別2016年，今年5月1日起全面實施的營改增試點是否兌現年初減稅承諾？改革呈現出哪些積極效應？如何看待企業稅負變化？未來如何深化改革？時逢全國財政工作會議召開，財政部部長肖捷29日接受記者專訪，回應了關于營改增的諸多熱點問題。

兌現減稅承諾 數據“不是拍腦袋估算的”

問：國務院宣布今年5月1日起全面實施營改增試點，并要求所有行業稅負只減不增?，F在已到年底，您認為是否已經實現了這一目標？

肖捷：營改增試點全面實施以來，為確保所有行業稅負只減不增，財稅部門實時跟蹤試點情況，針對試點中有的行業和企業反映的問題，及時進行調研分析，完善試點辦法，確保這一目標的實現。對于財稅部門來講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現到位。

我們查看了全面推開營改增試點后分月的數據，試點首月減稅355億元，隨著全面試點時間的推移，減稅規模持續增大，截至11月底累計減稅3387億元。主要分布在三個板塊：

板塊一，新增試點的建筑、房地產、金融和生活服務四大行業實現減稅1105億元。5至11月份四大行業累計實現增值稅應納稅額6409億元，如果按照原營業稅征收，應納稅額7514億元，這兩個數據相比較，按增值稅納稅的數額比按營業稅納稅的數額少了1105億元，稅負下降14.7%。

板塊二，今年5月1日以前已進行營改增試點的交通運輸業、電信業，以及研發和技術服務、信息技術服務等部分現代服務業，由于將不動產納入了進項稅抵扣范圍，以及新增的四大行業進行試點后增加了可以抵扣的進項稅額，進一步減輕了企業稅收負擔，5至11月份累計實現減稅1102億元。

板塊三，1994年已經實行增值稅的行業，主要是制造業。隨著2012年進行試點行業范圍逐步擴大和今年5月1日起全面推開營改增試點，可抵扣的進項稅不斷增多，制造業等行業減稅的效果更加明顯，今年5至11月份累計減稅1180億元。

上面講的這些數據，都是根據納稅人自主申報的基礎數據匯總出來的，不是拍腦袋估算的。如果加上1至4月的減稅數額，以及個人二手房、隨增值稅附征的城建稅及教育費附加減稅，1至11月份營改增帶來的減稅已達到4699億元。

營改增助力“培育經濟發展新動能”

問：全面推開營改增試點，除了為企業減負，您認為改革還有哪些重要作用？

肖捷：在我的印象中，目前世界上已經有160多個國家和地區實行了增值稅制度，為什么這么多國家都實行這一稅制，這是由增值稅的特點決定的。

增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復征稅，有利于社會分工協作，不會對經濟行為產生扭曲。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉稅不具備的獨特功能，就我國當前情況而言，尤其是對培育經濟發展新動能具有重要作用。

首先是由于消除了重復征稅，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進專業化分工、拉長產業鏈，催生新技術、新產業、新業態、新商業模式，孕育了新動能、涵養了新稅源。今年5至11月份，僅新增試點的四大行業新辦企業戶數就累計增加58萬戶，每個月平均有8萬多戶。

其次，由于打通了二三產業的抵扣鏈條，制造業企業外購服務、不動產等支付的增值稅都可以抵扣，在拉動服務業發展的同時，也促進了制造業轉型升級，實現了服務業與制造業互促共進，推動了新舊動能接續轉換。根據國家統計局公布的數據，今年5至11月份，全國規模以上工業企業利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。

第三，增值稅替代營業稅后，消除了以往企業因增值稅和營業稅并存導致的經營行為扭曲問題，為公平競爭創造了良好的稅制環境。在增值稅抵扣機制的作用下，企業為了實現充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會更加注重經營管理規范，減少暗箱操作，積聚發展的內生動力。

隨著改革不斷深化，我相信，營改增對培育經濟發展新動能，會起到更加有力的推動作用。

個別稅負增加問題將會逐步緩解

問：全面推開營改增試點后，也有企業反映稅負沒降反增了，您如何看待這個問題？

肖捷：全面推開營改增試點的首要目標，是確保所有行業稅負只減不增，這個目標是可以實現的。在試點過程中，財稅部門也確實聽到有企業反映稅負上升問題。從目前掌握的稅收征管數據分析，約有1.5%的納稅人出現了稅負不同程度上升的情況。其原因是多方面的。

比如，增值稅對新試點的納稅人來講是一個全新的稅種，財稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓工作，但是由于納稅人數量眾多、業務類型豐富，也存在工作沒有完全到位、政策細節不明確的問題；再如，有的企業對試點政策的理解不深入，對制度規定可以抵扣、免稅的政策沒有用足，還有的企業是受經營周期影響，進項稅額在某個時段偏少或沒有，導致稅收負擔增加；另外，也有的企業由于市場不景氣，銷售價格低迷，稅負不能順價轉出，出現階段性稅負上升。

對此問題，財稅部門高度重視，將繼續加大政策宣傳和輔導力度，進一步優化納稅服務，幫助企業將政策用好用足，使更多的企業在改革中受益，享受改革紅利。企業也要創新完善自身經營管理模式，主動適應稅制轉換的新要求。隨著整個經濟形勢緩中趨穩、穩中向好，積極因素的不斷積累，稅負增加問題將會逐步緩解。

將完善稅制為啟動增值稅立法創造條件

問：營改增試點什么時候結束，下一步有何考慮？

肖捷：全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的重要階段性成果，也是規范我國流轉稅制走出的關鍵一步。增值稅改革的目標，是要建立現代增值稅制。

全面推開營改增試點雖然實現了對貨物和勞務征稅范圍的全覆蓋，結束了在我國已經具有66年歷史的營業稅，但就增值稅本身而言，還有很多需要完善的方面。比如，與世界其他實行增值稅的國家相比，我國的標準稅率雖然不算高，但稅率檔次過多，也存在稅收優惠政策碎片化等問題。

下一步，我們將在全面總結評估試點工作的基礎上，對增值稅制度作進一步完善，更好地發揮增值稅的獨特功能，為下一步試點結束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創造有利條件。