有進項稅有疑點，屬于不能抵扣進項稅的情形，該如何處理?

來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2024/12/19 10:39:37　字體：大小

問：我公司2023年申請留抵退稅160萬，今年稅務局發(fā)現其中有5萬進項稅有疑點，屬于不能抵扣進項稅的情形，該如何處理?

答：根據《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號)規(guī)定：“十二、納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。　　

如果發(fā)現納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納稅人應在下個納稅申報期結束前繳回相關留抵退稅款。　　

以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。”

所以，留抵退稅160萬中有5萬進項稅屬于不能抵扣進項稅的情形，屬于存在留抵退稅政策適用有誤的情形的，納稅人應在下個納稅申報期結束前繳回相關留抵退稅款。如果是以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

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