房開企業(yè)填報企業(yè)所得稅季度申報表時，特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額怎么填？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/01/02 10:22:14　字體：大小

問：房開企業(yè)填報企業(yè)所得稅季度申報表時，第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”是否為減除預(yù)繳的土地增值稅、增值稅附加稅費(fèi)后的金額？

答：關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2021年第3號）附件 A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明

第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。

根據(jù)上述規(guī)定，房開企業(yè)預(yù)繳的土地增值稅和增值稅附加稅費(fèi)如果未計(jì)入稅金及附加會計(jì)科目，企業(yè)所得稅季度申報表主表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”為減除預(yù)繳的土地增值稅、增值稅附加稅費(fèi)后的金額。

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