小規模納稅人在異地施工,季度開票金額不超過30萬,需要在當地預交增值稅嗎？

來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2025/02/25 17:28:01　字體：大小

問：小規模納稅人在異地施工，1月份開票20萬，如果季度開票金額不超過30萬，1月份這筆需要在當地預交增值稅嗎？

參考《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規定：

“一、增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

九、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。”

如公司為按月納稅的增值稅小規模納稅人，1月銷售額超過10萬元，則當月需要在建筑服務發生地按1%預征率預繳增值稅。如公司為按季納稅的增值稅小規模納稅人，因季度銷售額未超過30萬元，則無需預繳增值稅。

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