小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬開具101元普票賬務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/03/06 09:48:38　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人為季度納稅人，當(dāng)季銷售額不超過30萬，現(xiàn)開具101元的普通發(fā)票，稅率1%，做賬的時(shí)候是否要按照3元確認(rèn)增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)其他收益？

小規(guī)模納稅人適用減按 1% 征收率征收增值稅，并按照1%開具的發(fā)票，無需按照3元做價(jià)稅分離的方式進(jìn)行賬務(wù)處理，建議處理如下：

借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 101

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1

當(dāng)季銷售額不超過30萬，免征增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1

貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/ 營(yíng)業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）1

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