生產型出口企業沒有按月辦理零申報，可否辦理增值稅留抵退稅

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/01/19 10:14:44　字體：大小

【問題】

生產型出口企業沒有按月辦理免抵退稅零申報，是不是就不能辦理增值稅留抵退稅？

【答案】

參考《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第20號）規定：

“四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。

五、申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務、跨境應稅行為適用免抵退稅辦法的，應當按期申報免抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應辦理免抵退稅零申報。

六、納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務機關應先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。”

依據上述規定，生產型出口企業應該按期辦理免抵退稅零申報，應先辦理免抵退稅，再辦理留抵退稅。如果沒有按月辦理免抵退稅零申報，是否能辦理增值稅留抵退稅，需要跟主管稅局確認。

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