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更正年度匯算申報表退回的企業所得稅，現金流量計入哪個項目

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來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/10/14 16:26:58　字體：大小

問：更正企業所得稅年度匯算申報表，收到退回的企業所得稅，現金流量計入哪個項目？

答：參考企業會計準則應用指南匯編2024中相關的規定：

（6）支付的各項稅費。

本項目反映企業按規定支付的各項稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金，如支付的增值稅、消費稅、所得稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船稅等。不包括本期退回的增值稅、所得稅等。本期退回的增值稅、所得稅等，在“收到的稅費返還”項目中反映。本項目可以根據“應交稅費”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目分析填列。

因此，收到退回的企業所得稅款，現金流量應該計入“收到的稅費返還”項目中。

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