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      逾期一年以上的小額應收款項損失中的小額應收款項如何界定

      來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2025/08/29 16:04:53 字體:
      問:《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的第4行“逾期一年以上的小額應收款項損失”中的“小額應收款項”如何界定?


      :《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第24號)附件:A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報說明     4.第4行“逾期一年以上的小額應收款項損失”:填報納稅人當年發生的應收及預付款項壞賬損失中,逾期一年以上,單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產損失準備金核銷金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。 

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