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      異常憑證已做進項稅轉出,如何填增值稅申報表

      來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2025/10/24 16:23:05 字體:
      問:異常憑證已做進項稅轉出,稅務局通知可以抵扣了,如何填增值稅申報表?


      :根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第2號)附件1《<增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)>及其附列資料填寫說明》第四條“《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明”的規定,第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”:填寫本期異常增值稅扣稅憑證轉出的進項稅額。異常增值稅扣稅憑證轉出后,經核實允許繼續抵扣的,納稅人重新確認用于抵扣的,在本欄次填入負數。

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